Увольнении по соглашению сторон это выплаты социального характера

Относятся ли к социальным выплатам оплата ДМС и компенсация при увольнении по соглашению сторон?

• Оплата ДМС
• Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Определение статуса выплаты (компенсационная или социальная) не достаточно для того, чтобы решить, можно ли ее отражать в расходах по налогу на прибыль и облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами.

Всегда необходимо анализировать каждую выплату отдельно с точки зрения:

• отражения ее в расходах по налогу на прибыль;
• обложению страховыми взносами;
• обложению НДФЛ.

Оплата ДМС

Оплата ДМС входит, как правило, в «социальный пакет», предоставляемый трудовым или коллективным договором как элемент системы оплаты труда, хотя оплачивается не работнику, а страховой компании. По этой причине оплата ДМС учитывается в составе расходов на оплату труда при соблюдении условий и нормативов, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК РФ.

Суммы страховых платежей по договорам ДМС, заключенными на срок не менее года, не облагаются, страховыми взносами (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Платежи работодателей на оплату ДМС не облагаются страховыми взносами по договорам добровольного личного страхования (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ):

• на оплату медицинских расходов;
• исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью.

Обязательное условие для освобождения таких выплат от страховых взносов — срок договора не менее 1 года.

Если страхователь расторгнет договор раньше указанного срока, то потребуется начислить страховые взносы на платежи по такому договору за весь период действия (Письмо Минфина РФ от 14.10.2020 N 03-15-06/89729).

Оплата страховых взносов по ДМС работников не учитывается в налоговой базе по НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Оплату страховых взносов по договорам ДМС для членов семей работников Минфин РФ требует облагать НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-04-06-01/201). У судов иная точка зрения. Хоть и с разными аргументами, они приходили к выводу, что оплата ДМС физическим лицам, не работающим в организации, не является объектом обложения НДФЛ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.04.2011 по делу N А56-94331/2009, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.06.2011 по делу N А56-55221/2010).

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие, начисляемое при увольнении по соглашению сторон – компенсационная выплата работнику, который согласен уволиться, призванная поддержать бывшего сотрудника на время поиска работы.

Налог на прибыль

Включение суммы компенсации при увольнении по соглашению сторон в расходы по налогу на прибыль напрямую зависит от обоснования экономической оправданности таких затрат, особенно, если выплачиваемая сумма существенно превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ. Кроме того, размер таких выплат должен быть установлен трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Размеры выходных пособий, сопоставимые с установленными Трудовым кодексом суммами, как правило, находят поддержку в судах:

Аргументами для признания крупных выходных пособий в расходах по налогу на прибыль могут быть:

• исключение рисков трудовых споров с бывшими работниками;
• сохранение привлекательности организации как работодателя;
• повышение эффективности и производительности труда в результате принятия на место уволенного работника нового сотрудника.

Страховые взносы и НДФЛ

Не облагается страховыми взносами и НДФЛ выходное пособие, выплаченное в размере 3х-кратного среднего месячного заработка (для работников в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях – в размере 6-ти кратного среднего месячного заработка) (п. 3 ст. 217 НК РФ, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16.05.2018 N 03-15-06/32836).

Выходное пособие в размере, превышающем указанные суммы подлежит обложению и НДФЛ, и страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 16.05.2018 N 03-15-06/32836).

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

При увольнении сотрудника ему выплачивается компенсация при увольнении по соглашению сторон в сумме, превышающей сумму трёхкратного среднего месячного заработка сотрудника.

Необходимо настроить расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон таким образом, чтобы компенсация автоматически разделялась на:

• не облагаемую НДФЛ и взносами сумму – в пределах 3-х кратного среднего месячного заработка сотрудника;
• облагаемую НДФЛ и взносами сумму – свыше 3-х кратного размера среднего месячного заработка.

• Концепция решения
• Создание показателей для расчета компенсации
• Создание шаблона ввода исходных данных
• Создание видов начислений
• Расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон

Концепция решения

Так как обложение НДФЛ и взносами настраивается для видов начислений, то потребуется описать два вида начисления: для необлагаемой и облагаемой части компенсации. Пусть оба начисления будут производиться автоматически в документе , если введено значение показателя Сумма компенсации по соглашению сторон.

В документе автоматически рассчитывается среднедневной заработок сотрудника для расчета выходного пособия – это средний заработок за 1 рабочий день. Возникает вопрос, как перевести среднедневной заработок в средний месячный заработок для определения облагаемой и необлагаемой части компенсации. Этот вопрос законодательно не урегулирован. В некоторых организациях принято умножать среднедневной заработок на количество рабочих дней в трех следующих месяцах по графику работы сотрудника, в других – умножение происходит на среднемесячное количество рабочих дней, увеличенное в три раза.

Для универсальности решения количество рабочих дней для определения трехкратного среднего месячного заработка на основании среднедневного будет запрашиваться у пользователя в качестве значения показателя Количество дней для расчета необлагаемой части компенсации при увольнении .

Таким образом, схематично формула расчета необлагаемой суммы компенсации будет выглядеть следующим образом:

Среднедневной заработок сотрудника * Количество рабочих дней для расчета необлагаемой части компенсации при увольнении

Сумма компенсации превышающая облагаемую сумму будет считаться необлагаемой частью компенсации.

При расчете компенсации есть ряд нюансов:

• Если у сотрудника в расчетном периоде не было доходов, и мы меняем расчетный период для расчета среднего заработка в документе , эти изменения не будут учтены при расчете компенсации. Размер среднего заработка потребуется указать в документе вручную, тогда компенсация рассчитается.
• Начисления для компенсации будем настраивать как «выстреливающие» – они будут рассчитываться, только если введено значение суммы компенсации. Такие начисления не попадают в документ , если увольняется сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, и Возврат из отпуска по уходу за ребенком (Кадры – Отпуска по уходу и возвраты из отпуска) для нее не вводили (или дата возврата позднее даты увольнения). В этом случае потребуется добавить строки с начислениями в документ вручную.

Создание показателей для расчета компенсации

Необходимо создать два показателя:

Показатели настроены одинаково: назначаются сотруднику и вводятся единовременно документом ввода данных для расчета зарплаты:

Создание шаблона ввода исходных данных

Для ввода значения показателей и необходимо создать Шаблон ввода исходных данных (Настройка – Шаблоны ввода исходных данных) и на вкладке отметить данные показатели флажками:

Создание видов начислений

Необходимо создать два вида начисления:

• Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ)
• Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ)

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ)

В начислении Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ) следует указать следующую формулу:

Таким образом, будет выбираться минимальное значение между суммой компенсации при увольнении по соглашению сторон и трехкратным средним заработком. Начисление при этом будет производиться, если только будет введено значение показателя :

Так как данное начисления не облагается НДФЛ и страховыми взносами, то соответствующие настройки указываются на вкладке Налоги, взносы, бухучет:

Компенсация при увольнении по соглашению сторон (ОБЛАГАЕМАЯ)

В начислении Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ) следует указать следующую формулу:

Будет выбираться максимальное из двух значений: нулевое или разница между суммой компенсации при увольнении по соглашению сторон и трехкратным размером среднего заработка.

Так как данный вид дохода облагается НДФЛ и страховыми взносами, то данная информация указывается на вкладке Налоги, взносы, бухучет:

Расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон

Расчет компенсации рассмотрим на примере.

Сотрудник увольняется 30.03.2018, при увольнении ему начисляется компенсация при увольнении по соглашению сторон в сумме 180 000 руб.

Средний дневной заработок сотрудника рассчитан в сумме 2 222,22 руб.

Для определения необлагаемой части компенсации в организации принято умножать средний дневной заработок сотрудника на количество рабочих дней в трех следующих месяцах по графику работы сотрудника.

Ввод показателей для расчета

Количество рабочих дней в следующих трех месяцах после увольнения по графику работы сотрудника с 31 марта по 30 июня 2018 г. составит 61 день.

Количество дней компенсации и сумма самой компенсации вносится через журнал Данные для расчета зарплаты (Зарплата – Данные для расчета зарплаты) на основании созданного Шаблона ввода исходных данных – Ввод компенсации при увольнении по соглашению сторон. В нашем примере указывается 61 день и 180 000 руб.:

Начисление компенсации производится автоматически в документе .

На вкладке Начисления и удержания производится расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон, при этом сумма разбивается на не облагаемую и облагаемую налогами сумму автоматически:

Проверим расчет необлагаемой суммы компенсации при увольнении по соглашению сторон.

Необлагаемая сумма компенсации:

Рассмотрим, как рассчиталась облагаемая сумма компенсации.

В случае ручной корректировки среднего заработка на вкладке , автоматического перерасчета сумм компенсаций на вкладке Начисления и удержания не произойдет!

В этом случае потребуется отредактировать также значение показателя среднего заработка на вкладке Начисления и удержания.

Например, на вкладке вручную отредактировали данные для расчета среднего заработка так, что средний заработок составил 2 500 руб. После этого придется сумму среднего заработка вручную внести в показатели Ср. заработок (общий) для видов расчетов Компенсации при увольнении по соглашению сторо (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ) и Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ):

При увольнении в последний день месяца, средний заработок рассчитывается без учета месяца увольнения. Это особенность алгоритмов расчета ЗУП, которую нет возможности исправить.

Игоря обманул работодатель.

Попросил «быстро освободить место», то есть уволиться по соглашению сторон. Обещал выплатить компенсацию, но отказался это сделать после увольнения. Теперь Игорь остался без денег и работы, и доказать ему тоже нечем.

Эта статья о том, как не оказаться на месте Игоря. Расскажу, что такое компенсация при увольнении по соглашению сторон, как ее согласовать и какие риски поджидают работника в суде, если работодатель обманул. Подробнее эти и другие трудовые вопросы можно изучить в курсе «Как защищать свои права на работе».

Каким бывает увольнение

Отношения между работником и работодателем регулирует трудовой договор. Даже если стороны не заключили его письменно, закон считает, что договор все равно есть — просто не оформлен в нужном виде.

По трудовому договору работник обязуется выполнять определенную трудовую функцию, а работодатель — создавать для этого условия и оплачивать труд работника. Такие отношения называются трудовыми.

Когда трудовой договор прекращается, прекращаются и трудовые отношения — работник увольняется. Причины бывают разные, они указаны в трудовом кодексе:

• по инициативе самого работника — по собственному желанию;
• по желанию работодателя;
• по желанию и работника, и работодателя — по соглашению сторон;
• по обстоятельствам, которые не зависят от сторон, например призыв работника на военную службу.

Если трудовая книжка велась в бумажном виде, то в последний рабочий день ее выдают сотруднику. Если работник перешел на электронную — выдают выписку со сведениями о трудовой деятельности.

В тот же день работнику выплачивают:

• Заработную плату, в том числе доплаты и выплаты к ней — премии, надбавки и т. д.
• Компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник его не отгулял.

В некоторых случаях работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие при увольнении. Например, при сокращении численности или штата работников положено пособие в размере среднего месячного заработка. Также за работником сохраняется среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не больше двух месяцев со дня увольнения — или трех, если встать на учет в центр занятости.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Часто работодатель предлагает работнику уволиться по соглашению сторон. Это когда и работник, и работодатель соглашаются расторгнуть договор. По общему правилу отозвать заявление в одностороннем порядке после подписания соглашения нельзя. Но есть исключения.

Например, сотрудница, которая узнала о беременности после подписания соглашения, может передумать увольняться. Верховный суд РФ считает, что в этом случае соглашение об увольнении должно быть расторгнуто и уволить беременную сотрудницу нельзя.

Остальным повезло меньше. Поэтому работодатели полюбили увольнять работников по соглашению сторон: так можно быстро освободить рабочее место для нового сотрудника и избежать сложной процедуры сокращения. Работнику взамен предлагают выплатить специальную компенсацию — выходное пособие.

Обычно случаи выплаты и размеры выходных пособий указаны в законе и связаны с неожиданной потерей работы. Например, пособие выплачивается в случае ликвидации организации или сокращения численности или штата работников. Цель выходного пособия по закону — компенсировать потерю заработка увольнения.

Однако работник и работодатель могут сами установить:

• выплату пособий по закону в повышенном размере: например, не одну зарплату, а две при сокращении;
• новые случаи выплаты выходных пособий: например, при увольнении по соглашению сторон.

Договорную выплату выходного пособия надо прописать в трудовом или коллективном договоре. Договоренность на словах закон не признает: если о выплате выходного пособия договориться устно, работник его не получит. В этом отличие такого пособия от предусмотренного законом: законные пособия должны быть выплачены независимо от наличия договоренности.

Получается, при увольнении по соглашению сторон можно договориться о выплате выходного пособия. Главное — сделать это в письменном виде: в трудовом договоре или соглашении о прекращении трудового договора. Такое соглашение считается частью трудового договора.

Как согласовать выходное пособие при увольнении

В трудовом кодексе нет подробных требований к порядку заключения и форме соглашения о прекращении трудового договора. Поэтому предложить уволиться с компенсацией может работодатель или сам работник.

Если увольнение предлагает работник. Сотрудник должен подать работодателю письменное заявление о расторжении трудового договора по соглашению сторон. В нем работник может указать желаемый размер выходного пособия.

Лучше просить компенсацию в разумных пределах: работодатель не захочет нести дополнительные расходы и побоится претензий со стороны налоговых органов. Дело в том, что выходные пособия по соглашению сторон облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если пособие больше трех среднемесячных заработков работника или шести — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. И если НДФЛ вычитается из суммы пособия, то страховые взносы работодатель платит из своего кармана.

Кроме того, налоговая может заинтересоваться, насколько экономически оправдано слишком большое выходное пособие, — не ради ли мошеннической схемы.

Верховный суд РФ указал, что безопасный предел выходного пособия для работодателя — до шести окладов. В пределах этой суммы работодатель охотнее согласится на выплату компенсации: риск претензий со стороны налоговой инспекции будет меньше.

Если работодатель согласен с предложением работника, возможны два варианта:

• стороны составляют отдельное соглашение о прекращении трудового договора;
• на заявлении работника начальник ставит одобрительную визу: «согласен», «одобряю» или «не возражаю», дату и подпись.

В обоих случаях соглашение будет считаться оформленным: в законе нет порядка, как стороны трудовых отношений должны договориться друг с другом об увольнении. Но лучше настоять на заключении отдельного соглашения, потому что по закону условие о компенсации нужно оформить письменно.

Работодатель вправе предложить иные условия увольнения или вовсе отказаться увольнять работника по соглашению сторон.

Образец заявления о прекращении трудового договора по соглашению сторон по инициативе работника

Если увольнение предлагает работодатель. Обычно увольнение руководитель предлагает устно в разговоре с работником наедине — иногда уже с текстом готового соглашения об увольнении. Работник также может отказаться, согласиться или предложить свой вариант соглашения.

В любом случае, когда стороны достигнут компромисса, надо заключить письменное соглашение о прекращении трудового договора. Этот документ считается частью трудового договора. В случае спора с работодателем суд будет считать такое соглашение доказательством договоренности о выплате выходного пособия.

Например, в Барнауле женщина заключила с работодателем соглашение об увольнении с выплатой выходного пособия. Пособие работодатель не выплатил, поэтому она обратилась в суд.

Работодатель возражал против взыскания пособия, так как возможность выплаты должна предусматриваться трудовым или коллективным договором. А соглашение об увольнении якобы не является частью трудового договора.

Суд встал на сторону истицы и указал, что трудовой кодекс дает право работнику и работодателю регулировать свои отношения с помощью соглашений. Соглашение об увольнении является частью трудового договора, поэтому работодатель должен выплатить истице компенсацию.

Женщина при подписании соглашения рассчитывала уволиться не просто так, а на определенных условиях. В итоге работодатель добровольно согласовал условие о выплате выходного пособия и подписал соглашение — односторонний отказ от принятых обязательств недопустим.

Что указать в соглашении об увольнении

В соглашении об увольнении необходимо указать дату увольнения, размер и срок выплаты выходного пособия. Если этого не сделать, пособие после увольнения получить будет сложно.

Дата увольнения. День, в который стороны хотят расторгнуть трудовой договор, считается датой увольнения. Этот день — крайний срок для выплаты всех причитающихся работнику сумм.

Размер выплаты. По закону расчеты с работником по зарплате и аналогичным выплатам осуществляются в рублях.

Размер указывается в твердой сумме, например сто тысяч рублей, или ссылкой на оклад или зарплату, например в размере трех средних месячных заработков.

Срок выплаты. Все выплаты, которые полагаются работнику при увольнении, работодатель должен произвести в последний рабочий день работника. Раньше можно, позже нельзя.

Оговорка про часть трудового договора. В соглашении лучше прямо прописать, что оно является неотъемлемой частью трудового договора. Закон позволяет установить выходное пособие в трудовом или коллективном договоре, а соглашение о прекращении трудового договора — формально другой документ. Оговорка в случае спора защитит работника от аргумента работодателя, что по соглашению выходное пособие не положено.

Советую в соглашении об увольнении писать так:

«Работодатель обязуется при увольнении выплатить работнику выходное пособие в размере стольких-то средних месячных заработков в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон. Срок выплаты — не позднее последнего рабочего дня работника. Выходное пособие выплачивается помимо иных выплат, причитающихся работнику к расчету при увольнении.

Настоящее соглашение является неотъемлемой частью трудового договора и вступает в силу с момента подписания сторонами».

Или так — если размер выплаты будет в твердой сумме:

«Работодатель обязуется при увольнении выплатить работнику выходное пособие в размере 100 000 (ста тысяч) рублей в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон. Срок выплаты — не позднее последнего рабочего дня работника. Выходное пособие выплачивается помимо иных выплат, причитающихся работнику к расчету при увольнении.

Образец соглашения сторон при увольнении с условием о выплате компенсации

Что делать, если работодатель обманул

Если работодатель не выплатил компенсацию, которая установлена в письменном соглашении об увольнении, идите в суд. Обращение в трудовую инспекцию или прокуратуру не поможет, поскольку речь идет об индивидуальном трудовом споре. Такой спор по закону могут разрешать только суды и комиссии по трудовым спорам. Поэтому жалобы в инспекцию труда и правоохранительные органы — трата времени.

Срок обращения. В суд необходимо обратиться в течение года со дня, когда работодатель должен был выплатить выходное пособие. То есть год отсчитывается с последнего рабочего дня.

Куда подавать иск. Исковое заявление подается в районный суд по адресу работодателя или месту жительства истца-работника — на выбор.

Госпошлина. При обращении в суд госпошлину платить не придется: истцы по трудовым спорам освобождены от уплаты пошлин и других судебных расходов. Даже если работник проиграет, работодатель не сможет взыскать с него свои расходы на разбирательство и юристов.

Что писать в иске. В исковом заявлении обязательно укажите, где и кем работали. Напишите, что вы заключили соглашение об увольнении с условием о выплате выходного пособия, которое работодатель не выплатил в последний рабочий день. Выплатить пособие работодатель согласился добровольно в соглашении, и отказываться от него он не вправе. Отдельно укажите, что соглашение об увольнении — это часть трудового договора.

К заявлению приложите копию соглашения об увольнении, чтобы судья мог ознакомиться с ним до начала разбирательства.

Просите суд взыскать с работодателя сумму выходного пособия и по желанию — компенсацию морального вреда и судебных расходов, например на оплату услуг юриста.

Суды о компенсации при увольнении

Судебная практика по таким спорам в России еще не устоялась. В судах встречаются два подхода: например, в Орле могут принять одно решение и обязать работодателя выплатить компенсацию работнику, а в Москве — встать на сторону работодателя и вынести другое решение по схожим обстоятельствам дела.

Позиция 1: подписал соглашение — выполняй. Некоторые суды считают, что обещание надо держать: если работодатель подписал соглашение, то должен его исполнить. Работник рассчитывает уволиться на определенных условиях, которые прописаны в соглашении. Соглашение — часть трудового договора, и отказываться без согласия работника от договоренности нельзя.

Например, в Уфе работодатель стал задерживать зарплату работнику, поэтому сотрудник решил уволиться. Заключил с работодателем соглашение об увольнении с выплатой выходного пособия в размере 224 тысяч рублей, но после увольнения эти деньги не получил. Сначала работодатель обещал выплатить пособие «завтра», а потом, после жалобы работника в инспекцию труда, заявил, что денег тот не увидит.

Мужчина обратился в суд с иском о взыскании задолженности по зарплате и выходного пособия по соглашению об увольнении. Суд требования удовлетворил и указал, что соглашение с условием о выплате компенсации работодатель не оспаривал — оно не признано недействительным. Работодатель сам подписал соглашение и в нем установил выплату выходного пособия, поэтому отказ от выплаты недопустим.

Аналогичное дело было в Омске.

Женщина обратилась в суд с иском о взыскании с бывшего работодателя выходного пособия. По соглашению об увольнении работодатель должен был выплатить ей 180 тысяч рублей, но женщина получила только 20 тысяч.

Суд первой инстанции в иске отказал. Истица обжаловала решение в областном суде, который поддержал ее.

Областной суд указал, что при увольнении по соглашению сторон работник рассчитывает на определенные условия увольнения. Работодатель может предложить другие условия, например увольнение по другому основанию. Он этим правом не воспользовался и добровольно подписал соглашение.

Размер компенсации не превышает расходов работодателя, которые понес, сократил истицу. Выплата по соглашению об увольнении может быть платой за согласие работника отказаться от трудового договора.

Позиция 2: не предусмотрено системой оплаты труда — забудь. Другие суды рассуждают иначе: работнику и работодателю надо учитывать интересы других работников и организации, поступать добросовестно и не злоупотреблять своими правами. Размер пособия должен зависеть от фонда оплаты труда и прибыли организации, чтобы другие работники не остались без зарплаты.

Задача выходного пособия — компенсировать неожиданную утрату работы. А когда увольнение происходит добровольно, такие выплаты демотивируют сотрудников к труду, потому что выплачиваются просто так увольнения.

Кроме того, право на получение выходного пособия должно устанавливаться в локальных нормативных актах работодателя, например в положении об оплате труда или коллективном договоре.

Один из наиболее жестких судов, который придерживается этой позиции, — Мосгорсуд. Правда, с начала 2019 года он немного смягчил подход. Мосгорсуд считает, что работник рассчитывает на условия, которые прописаны в соглашении об увольнении. Работник не может продолжать работу у работодателя или уволиться по другим основаниям, так как уже уволен. Поэтому Мосгорсуд предлагает смотреть на систему оплаты труда, обстоятельства увольнения и заключения соглашения: стороны закон, интересы организации и других работников и т. п.

Например, в Москве работодатель по соглашению обещал работнице выплатить пособие в размере 320 тысяч рублей, но не сделал этого. Женщина обратилась в суд.

Суд первой инстанции отказал в иске, потому что выплата не предусмотрена системой оплаты труда. Мосгорсуд решение отменил и указал, что законом не запрещено заключать соглашения об увольнении с выплатой компенсации.

Женщина подписала соглашение и рассчитывала уволиться с выплатой выходного пособия — работодатель сам предложил ей такие условия. доказательств злоупотребления правом и недобросовестности сторон при заключении соглашения не было.

Опасные условия соглашения

Такая раздвоенность судов — повод для дополнительной бдительности при заключении соглашения об увольнении. Прежде чем согласиться на увольнение и подписать соглашение, надо:

• Изучить систему оплаты труда у работодателя.
• Внимательно прочитать соглашение.
• Проверить правильность оформления приказа об увольнении и трудовой книжки.

Система оплаты труда у работодателя. Надо убедиться, что по системе оплаты труда можно выплатить компенсацию при увольнении по соглашению. Это условие может содержаться в коллективном договоре и локальных нормативных актах об оплате труда: например, в положении об оплате труда или положении о выплатах стимулирующего и компенсационного характера. Получить документы можно у кадровика.

В локальных нормативных актах или коллективном договоре могут быть условия получения выплаты: например, за «добросовестный многолетний труд». Тогда в соглашении об увольнении надо указать, что выплата не просто за увольнение, а за увольнение по соглашению сторон и добросовестный многолетний труд — длительный стаж работы, отсутствие дисциплинарных взысканий и т. п.

Иные выплаты в соглашении. Работодатель в соглашении может написать, что размер выходного пособия окончательный и стороны не имеют друг к другу финансовых и иных претензий. Такое условие может лишить работника годовой премии. В этом случае суд, скорее всего, займет сторону работодателя, потому что выплата премии — право, а не обязанность работодателя. А в соглашении специально оговорено, что размер компенсации окончательный и стороны не имеют к друг другу претензий.

Например, в Санкт-Петербурге женщина обратилась в суд, чтобы взыскать с работодателя не выплаченную после увольнения премию. Она подписала соглашение об увольнении в конце года, перед выплатой годовой премии. Рассчитывала, что получит и выходное пособие, и премию.

Оказалось, что по условиям соглашения размер компенсации окончательный и стороны не имеют и не будут иметь финансовых претензий друг к другу. Так женщина лишилась шанса на получение годовой премии — городской суд Санкт-Петербурга это подтвердил.

Работодатель не вправе лишить работника зарплаты и других обязательных выплат, например компенсации за дни неиспользованного отпуска. Но недобросовестный работодатель в соглашении об увольнении может рассчитать выходное пособие с зачетом обязательных выплат.

Например, в соглашении об увольнении указано, что размер выходного пособия — 100 тысяч рублей «с учетом причитающихся к расчету при увольнении выплат». Зарплата и иные обязательные выплаты при увольнении — 75 тысяч рублей. Значит, размер самого выходного пособия составит всего 25 тысяч.

Поэтому настаивайте, чтобы в условии о компенсации было указано «дополнительно к расчету», «помимо причитающихся к выплате при увольнении сумм» или схожие формулировки. Смысл в том, чтобы выходное пособие выплачивалось поверх зарплаты. Тогда работник из примера получит и 75 тысяч рублей зарплаты, и 100 тысяч компенсации.

Условия для получения компенсации в полном размере. Работодатель может выдвинуть работнику дополнительные условия для получения выходного пособия. Например, потребовать, чтобы работник передал все дела по клиентам или отработал определенное время. Нужно проверить, такие условия в соглашении. Если дополнительные условия есть, оцените, насколько реально их выполнить, иначе можно лишиться выходного пособия.

Например, в Санкт-Петербурге мужчина обратился в суд с требованием взыскать с работодателя дополнительное выходное пособие. По соглашению об увольнении он должен был получить дополнительную компенсацию, только если передаст все дела, первичные документы и договоры по клиентам другим работникам, а также если его клиент оплатит задолженность.

В итоге мужчина остался без компенсации, потому что не смог выполнить все условия. Суд встал на сторону работодателя: работник добровольно подписал соглашение и принял на себя все условия.

Но в судебной практике встречаются дела, в которых суд поддержал работника в схожей ситуации.

Например, работник подписал соглашение об увольнении, по которому обязан был передать в указанный срок все имущество работодателя: документы, товарно-материальные ценности, электронные базы данных и т. п. После увольнения выходное пособие работник не получил и обратился в суд.

Работодатель возражал против взыскания выплаты, так как работник не выполнил условия соглашения — не передал всю информацию по разработанному программному обеспечению.

Суд встал на сторону истца: работодатель должен рассчитаться с работником в последний рабочий день. Если работник не выполнил условия соглашения, работодатель вправе обратиться в суд с самостоятельным иском.

Оформление увольнения. По закону увольнение по соглашению указывается в приказе об увольнении и трудовой книжке. В приказе пишут: «Прекращение трудового договора по соглашению сторон, части первой Трудового кодекса РФ», в книжке — «Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, пункт 1 части первой Трудового кодекса РФ».

Образец приказа о расторжении трудового договора. Основание — соглашение сторон

Увольнение по соглашению сторон: образец записи в трудовой книжке

Если в приказе или трудовой книжке указано любое другое основание, это повод оспорить такое увольнение. Иначе суд может посчитать, что никакого соглашения на самом деле не было.

Например, женщина из Москвы подписала соглашение об увольнении, в котором они с работодателем согласовали выплату выходного пособия в размере 446 тысяч рублей. Работодатель деньги не выплатил. Женщина обратилась в суд, чтобы взыскать пособие.

Суд первой инстанции требования истицы удовлетворил, но Мосгорсуд рассудил иначе. Работодатель утверждал, что соглашение не заключал и оно подложное. Женщина уволена по собственному желанию — это основание указано в приказе об увольнении, с которым она была ознакомлена. Доказательств того, что истица оспорила приказ об увольнении — возразила против якобы неправильного основания увольнения, — нет. Судебная коллегия в иске отказала.

Запомнить

• Уволиться по соглашению сторон можно, когда обе стороны трудового договора — работник и работодатель — согласны прекратить договор.
• За увольнение по соглашению сторон можно просить выплату выходного пособия. Желательно, чтобы возможность выплаты пособия была предусмотрена в локальных нормативных актах работодателя, например в положении об оплате труда.
• Выплату выходного пособия при увольнении пропишите в соглашении о прекращении трудового договора по соглашению сторон. Такое соглашение — неотъемлемая часть трудового договора.
• В соглашении об увольнении укажите дату увольнения, размер выходного пособия и срок его выплаты. Оптимальный размер пособия — до шести окладов. Срок выплаты — не позднее последнего рабочего дня; раньше можно, позже — нет.
• В соглашении об увольнении обращайте внимание на требования, которые надо выполнить для получения выходного пособия. Они должны быть реальными.
• Условие о том, что в сумму выходного пособия засчитываются иные выплаты при увольнении — зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и т. п., — уменьшает сумму пособия. Работник может отказаться подписывать соглашение на таких условиях и предложить свой вариант.

• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Выходное пособие и другие выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие и другие выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон

Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие и другие выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.02.2021 N 88-2343/2021Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 4) Об изменении формулировки увольнения.Требования работодателя: 5) О признании незаконным соглашения к трудовому договору.Обстоятельства: Истица указала, что работала у ответчика, соглашением с работодателем в трудовой договор были внесены дополнения. Однако ответчик в день увольнения трудовую книжку не выдал, не произвел окончательный расчет по зарплате.Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части.Доводы кассационной жалобы о том, что трудовое законодательство не содержит запрета на установление в трудовом договоре, либо дополнительном соглашении к нему условий о выплате выходных пособий и компенсаций, она согласилась расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон при условии выплаты ей выходного пособия, расторгать договор на других условиях она не соглашалась, являются несостоятельными. Применение судом принципа приоритета более благоприятных положений работника, отраженных в трудовом договоре (в дополнительном соглашении), недопустимо, если будет установлено, что закрепление таких положений в трудовом договоре противоречит требованиям трудового законодательства.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.04.2021 N 33-7235/2021 по делу N 2-3122/2020Категория спора: Защита прав и интересов работника.Требования работника: 1) О взыскании компенсации при увольнении; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании морального вреда; 4) О взыскании денежной компенсации за автомобиль.Обстоятельства: Истец указывает на невыплату ему компенсации при увольнении, однако действие соответствующего пункта соглашения к трудовому договору было прекращено до увольнения. Также истец претендует на выплату компенсации, равной рыночной стоимости автомобиля за вычетом остаточной стоимости, однако доказательства передачи транспортного средства в его пользование с правом выкупа не представлены.Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Довод апелляционной жалобы истца о том, что суд неверно оценил финансовое положение ответчика, судебная коллегия отклоняет, как ошибочный, поскольку суд, приходя к выводу о несоразмерности выходного пособия, указал на его несоответствие принципу адекватной компенсации. Так, истец в обоснование своей позиции ссылается на заключение схожих дополнительных соглашений, предусматривающих значительные выплаты с другими работниками ответчика. Вместе с тем, представленное стороной истца дополнительное соглашение в отношении Д., предусматривает выплату при увольнении по соглашению сторон и заключено в 2019 году, как дополнение к трудовому договору от 2002 года, что предполагает длительные трудовые взаимоотношения между сторонами и не может являться доказательством, подтверждающим обоснованность заключения гораздо более выгодного дополнительного соглашения в 2012 году с истцом, трудоустроенным в 2011 году.

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ(ред. от 28.12.2022)»О несостоятельности (банкротстве)»(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.04.2023)15. Выплата выходных пособий, компенсаций и осуществление других выплат в случае прекращения трудового договора с единоличным исполнительным органом банка (в том числе по собственному желанию или по соглашению сторон), в отношении которого Банком России или Агентством осуществляются меры по предупреждению банкротства, его заместителями, членами коллегиального исполнительного органа кредитной организации, главным бухгалтером, его заместителями, а также руководителем филиала кредитной организации, главным бухгалтером филиала кредитной организации производятся в размере, не превышающем минимального размера выплат, установленного статьей 181 Трудового кодекса Российской Федерации.

Правовые ресурсы

• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон тк рф

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон тк рф

Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон тк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 8 «Локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права» Трудового кодекса РФ»Не соглашаясь с указанным выводом суда первой инстанции, отменяя решение в этой части и принимая новое решение об отказе в удовлетворении иска, суд апелляционной инстанции указал на неправильное применение судом первой инстанции норм материального права, и ссылаясь на положения статей 5, части 1 статьи 8, 372, части 2 статьи 9, ч. 3 статьи 11, части 2 статьи 57, части 1 статьи 129, части 1 статьи 135, 164, 165, 178 Трудового кодекса Российской Федерации, учитывая разъяснения, приведенные в п. 27 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 года N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», пришел к выводу о том, что условие о выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон отсутствует в заключенном между сторонами трудовом договоре, трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена выплата выходного пособия работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, как и не предусмотрена выплата в этом случае выходного пособия локальными нормативными актами работодателя об оплате труда. При таких обстоятельствах указание на выплату выходного пособия в соглашении о расторжении трудового договора противоречит общеправовому принципу недопустимости злоупотребления правом при реализации гарантий, предоставляемых Трудовым кодексом Российской Федерации работникам в случае расторжения с ними трудового договора, спорная выплата к гарантиям и компенсациям, подлежащим предоставлению работнику при увольнении по пункту 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации по соглашению сторон, не относится, выходным пособием не является, не направлена на возмещение затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей З.А., носит произвольный характер, в связи с чем основания для взыскания 360 000 рублей в качестве выходного пособия у суда первой инстанции отсутствовали.»

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 18.03.2023)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;

• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон

Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон

Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 20.2 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество при расторжении трудового договора с работником по соглашению сторон не исчислило страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с суммы выплаты при расторжении трудового договора. ФСС РФ доначислил страховые взносы на сумму выходного пособия, так как оно не поименовано в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Суд указал, что согласно п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» установленные законодательством РФ выплаты, связанные с увольнением, не облагаются страховыми взносами, за исключением выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. Суд установил, что выплата выходного пособия была предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору. В соответствии с позицией ВС РФ, изложенной в Определениях от 20.12.2016 N 304-КГ16-12189, от 07.06.2017 N 308-КГ17-971, от 03.08.2017 N 308-КГ17-971, выплаты, установленные в соответствии с трудовым законодательством в коллективных или трудовых договорах, следует рассматривать как выплаты, установленные законодательством РФ. Поскольку соответствующее превышение Фонд не доказал, суд признал доначисление незаконным.

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.09.2021 по делу N 88-21782/2021Категория спора: Защита прав и интересов работника.Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.Обстоятельства: Истец указал, что ответчик не произвел ему выплату вознаграждения за выслугу лет.Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя — отказано; 2) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса — отказано.Разрешая спор и постановляя решение об отказе в удовлетворении заявленных исковых требований, суд первой инстанции руководствовался положениям ст. ст. 5, 9, 57, 77, 78, 129, 132, 135, 191 ТК РФ и исходил из того, что выплата спорных сумм не носит обязательный, гарантированный и безусловный характер, относится к стимулирующим выплатам. Решение о выплате вознаграждения по итогам работы за 2019 год в отношении истца ответчиком не принималось, поскольку на момент издания данного приказа Я. не являлась работником АО «Мослифт». Истцу при расторжении трудового договора на основании соглашения сторон произведена выплата выходного пособия в размере 800 000 руб. в дополнение к предусмотренным законодательством выплатам. Указанная выплата представляет собой окончательное начисление денежных средств, согласованное сторонами.

Путеводитель по кадровым вопросам. УвольнениеРаботодатель вправе установить компенсацию, которая выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон (ч. 8 ст. 178 ТК РФ). Ее размер должен быть установлен трудовым или коллективным договором. В Трудовом кодексе РФ нет норм, обязывающих работодателя издавать специальный приказ о размере такой компенсации, поэтому делать этого не нужно.

Нормативные акты

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)»(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)(ред. от 26.04.2017)Решением управления Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — пенсионный фонд) общество привлечено к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Основанием для принятия указанного решения послужили выводы о занижении базы страховых взносов в результате неправомерного исключения из облагаемой страховыми взносами базы компенсационных выплат, произведенных работникам при расторжении трудового договора по соглашению сторон.

• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов

• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Обязательна ли выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Обязательна ли выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательна ли выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).