СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

Страховые взносы – это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Разберем главные принципы

Оплата страховых взносов за работников в 2023 году

В 2023 году произошли существенные изменения в порядке оплаты страховых взносов за работников. Вводится понятие «единый тариф» и «единая предельная база», меняются отчётные формы по взносам и сроки их перечисления. Эти и другие новшества мы рассмотрели в нашей публикации и рекомендуем всем страхователям с ними ознакомиться.

30,2% страховые взносы — наверняка, вы слышали такое выражение. Но что оно обозначает? А между тем, уплата взносов в этом размере — нормативно закрепленная обязанность большого количества фирм, в которых есть бизнес и работники. Из чего же данный тариф складывается и на что начисляется? Кто вправе применять пониженные тарифы страхвзносов? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.

Взносы ИП и КФХ в 2023 году

Индивидуальные предприниматели за себя, главы КФХ за себя и за каждого участника хозяйства платят взносы в фиксированном размере, указанном в статье 430 НК РФ. В 2023 году это 45 842 рублей.

Есть сомнения в правильности учета?

Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа


Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

Как сэкономить на тарифе?

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023 г.)ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации
.

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

С января этого года организации и ИП включают взносы в единый налоговый платеж и не разбивают по видам страхования. В связи с этим в 2023 году установлены новые тарифы страховых взносов. В этой статье расскажем, сколько денег направить на отчисления по страхованию, и какой процент утвержден для предпринимателей и «льготников».

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2022 год.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм
ВКонтакте
Дзен
  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников
, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности
работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Сколько надо будет платить за работников в 2023

Безусловно, работодателей больше всего интересует, сколько надо будет платить за страхование работников в 2023 году.

Новый тариф страховых взносов указан в п. 3 статьи 425 НК РФ (пункт внесён законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

По своей сути, единый тариф
 – это то же самое, что совокупный, который работодатели платили все эти годы. Он получался суммированием разных видов страховых взносов:

  • пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы;
  • медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
  • ВНиМ – 2,9% до достижения предельной величины базы.

Как видим, в обоих случаях ставка составляет 30% от выплат работникам.

После превышения базы работодатели платили на пенсионное страхование 10%, а на медицинское страхование – 5,1%. Если сложить эти проценты, то получим 15,1%, как установлено новым п. 3 статьи 425 НК РФ.

Это означает, что несмотря на изменение терминов (единый вместо совокупного), общий размер тарифа по взносам за работников в 2023 году остался прежним:

  • 30% до достижения единой предельной величины базы;
  • 15,1% после её достижения.

А вот что касается базы по взносам, то здесь изменения есть. Все последние годы она считалась отдельно для пенсионных взносов и для социальных взносов ВНиМ. В 2022 году применялись такие значения:

  • 1 565 000 рублей на ОПС;
  • 1 032 000 рублей на ОСС.

Но в 2023 году вводится единая база
без разделения на пенсионные и социальные взносы, а её размер составит 1 917 000 рублей. Это означает, что работодателям, не имеющим льгот, надо платить больше взносов за своих работников.

Теперь о  пониженных тарифах на взносы
. На них имеет право немало работодателей, самая многочисленная категория – субъекты малого и среднего предпринимательства. В 2023 году субъекты МСП будут платить взносы за работников по прежним правилам:

  • 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ до достижения предельной базы;
  • 15,1% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ после достижения предельной базы.

Таким образом, малый и средний бизнес  практически не испытает на себе рост нагрузки, связанной со страховыми взносами. Им необходимо только учесть, что размер минимальной зарплаты ожидаемо вырос и составит в 2023 году 16 242 рубля.

Кто из страхователей ещё имеет право на пониженные тарифы? Ставки страховых взносов для всех льготных категорий указаны в статье 427 НК РФ. Ниже мы соберём самые популярные из них в таблицу.

Добавим также, что по некоторым профессиям необходимо перечислять за работников дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование, который составляет от 2% до 9%. Подробности смотрите в статье 428 НК РФ.

Кроме страховых взносов, которые регулируются Налоговым кодексом, работодатели платят взносы на травматизм и от профзаболеваний. Эти платежи, как и раньше, остаются в ведении закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года. Ставки этих тарифов зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Важно
: с 2023 года исполнители по гражданско-правовым договорам подлежат социальному страхованию, как и наёмные работники (п. 9 статьи 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Соответственно, за них тоже надо платить по единому тарифу 30% и далее по установленным правилам.

Таблица страховых взносов на 2023 год по некоторым льготным категориям

Единая базовая ставка по страховым взносам с января 2023 года

Она составляет 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх базы. Данное значение утверждено пунктом 3
статьи 425 НК РФ (введен Федеральным законом  от 14.07.22 № 239-ФЗ
).

Справка

Как и прежде, действуют дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Доптарифы применяют к выплатам в пользу сотрудников, занятых на «вредных» работах ( ст. 428
 НК РФ).

Страховые взносы на травматизм

Отдельно от указанных выше страховых взносов исчисляются и уплачиваются так называемые взносы на травматизм. Это страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
).

  • Обязанность по исчислению и уплате взносов на травматизм возникает в отношении выплат по трудовым договорам.
  • Если с физическим лицом заключен договор ГПХ, то взносы на травматизм начисляются, только если это прописано в договоре.
  • Не должны платить эти взносы ИП, которые не используют наемный труд.

Тарифы разные — от 0,2 до 8,5% (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ
). Размеры зависят от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности организации или ИП.

Предельная величина базы для взносов на травматизм не установлена. Они начисляются на всю сумму облагаемых выплат и вознаграждений.

Особый порядок действует для работодателей, применяющим автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая применяется пока в четырех субъектах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ
). Для них установлен фиксированный размер взносов.  Он ежегодно индексируется и не зависит от количества работников (п. 2.2 ст. 22 Закона № 125-ФЗ
). За весь 2023 год нужно заплатить 2 217 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146
).

Платить вносы на травматизм нужно отдельно от остальных страховых взносов, то есть не на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому уведомление об исчисленных взносах не подается.

Что произошло с предельной базой

Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.

Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.

Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей
.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ
к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Перестройка отчетности

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание. 

СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем
здесь

.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.

Читать также:  Могу ли я перевести социальные выплаты другому лицу, предоставив ему информацию с другой карты?

Из чего складываются 30,2% страховых взносов

30,2%, исходя из ст. 425 НК РФ
и закона «О тарифах на ОСС от НС и ПЗ» от 22.12.2005 № 179-ФЗ
, включают в себя:

  • 22% — тариф взносов на обязательное пенсионное страхование. Эта ставка применима только к той сумме оплаты труда работника, которая нарастающим итогом с начала года не выходит за рамки определенного лимита. 
  • 5,1% — тариф на обязательное медстрахование.
  • 2,9% — взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставка также действует на выплаты в пределах установленного лимита. 

ВАЖНО! Так как с 2023 года
взносы уплачиваются по единому тарифу, то и предельная база установлена единая и равна 1 917 000 руб. При выплатах свыше этой базы тариф уменьшается с 30% до 15,1%. 

  • 0,2% — это минимальная ставка по взносам для защиты при наступлении несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в СФР (ранее — ФСС). Тариф на травматизм может быть и больше. Он зависит от направления деятельности работодателя и ежегодно подтверждается работодателем в ФСС на основании:
    • оригинала заявления
      работодателя, в котором указывается основной вид его деятельности;
    • оригинала справки-подтверждения
      , в которой работодатель дополняет сведения об основном виде своей деятельности;
    • пояснительной записки, составляемой для бухгалтерского баланса за прошедший год и представляемой в виде копии; данная записка не предоставляется только плательщиками, относимыми к малому предпринимательству.

Алгоритм расчета взносов с 2023 года описан экпертами КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн-доступ
к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2022 году свыше 300 000 руб.

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2022 году:

  • доходы — 5 638 339 руб.;
  • расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2022 год:

СВ ОПС
= 34 445 + 1%

× (1 577 551– 300 000) = 47 220,51 руб.

Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ
к справочно-правовой системе и переходите к подсказкам от экспертов.

С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ
:

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой

публикации


.

Льготные тарифы по страховым взносам в 2023 году


Льготы для малого бизнеса

Плательщики, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства
 (СМП), определяют облагаемую базу ежемесячно для каждого застрахованного лица. Далее применяют следующие тарифы ( п. 2.4
ст. 427 НК РФ):

  • с выплат в пределах МРОТ — 30%;
  • с выплат, превышающих, МРОТ — 15%.

Напомним, что с января 2023 года МРОТ равен 16 242 руб. (см. « Установлен МРОТ на 2023 год
»). С июля планируется утвердить более высокое значение.


Льготы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО

Предусмотрен еще один льготный тариф: в рамках предельной базы — 7,6 %, свыше нее — 0% ( п. 2.2
ст. 427 НК РФ).

Претендовать на указанную ставку могут, в частности, следующие категории страхователей:

  • российские компании, осуществляющие деятельность в области IT ( подп. 3
    п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • резиденты особой экономической зоны, территории опережающего развития и проч. (подп. 11
     — 14
    п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • социально ориентированные некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применят УСН и занимаются определенными видами деятельности: образовательной, спортивной и т.д. ( подп. 7
    п. 1 ст. 427 НК РФ).


Нулевой тариф взносов для экипажей судов

В период с 2023 года по 2027 год выплаты членам экипажей судов облагаются взносами по единой ставке 0% ( п. 2.3
ст. 427 НК РФ). Под нулевой тариф подпадает вознаграждение, начисленное за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна ( подп. 4
и  подп. 16
п. 1 ст. 427 НК РФ).


Для прокуроров, судей и работников СК

Для данной категории лиц сохранилось разделение по видам страхования. Выплаты в их пользу облагаются по следующим ставкам ( п. 4
ст. 425 НК РФ):

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу;
  • на обязательное медстрахование — 5,1%.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения. Но теперь эта сумма не будет делиться на разные виды взносов. 

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Изменение отчетных дат

Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами. 

СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе
.

Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

Отчётность по взносам в 2023 году

В 2023 году изменится состав отчётности, которую страхователи сдавали за своих работников в фонды. Вместо форм СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС вводится новый отчёт ЕФС-1. Он состоит из разных подразделов, каждый из которых сдаётся в свои сроки. А вместо СЗВ-М ввели отдельный отчёт по персонифицированным сведениям физлиц.

Индивидуальным предпринимателям по взносам за себя отчётность сдавать не требуется.

Какие поправки затронули взносы «на травматизм»

Несмотря на объединение с 2023 года ФСС и ПФР и связанные с этим законодательные новшества, взносы «на травматизм» по-прежнему стоят особняком от остальных страховых взносов — изменения их затронули в минимальном объеме.

Что законодатели не стали менять с 1 января 2023 года по страховым взносам «на травматизм»;

  • порядок начисления;
  • тарифы;
  • отсутствие предельной базы.

Совсем без корректировок не обошлось. Вместо отдельного отчета 4-ФСС с 2023 года нужно заполнять раздел в единой отчетной форме
(ЕФС-1). Кроме того, взносы «на травматизм» нужно будет уплачивать в единый фонд не в составе ЕНП, а отдельной платежкой. Заполнять платежное поручение нужно по новым реквизитам
.

А страхователям на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения) с 2023 года повышен фиксированный размер взносов «на травматизм» с 2040 рублей до 2217 рублей
.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели перечисляют личные взносы в совокупном фиксированном размере, без разбивки на отдельные виды (пенсионные, медицинские).

В 2023 году единый тариф составляет 45 842 руб. Плюс к этому нужно заплатить пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (но не более 257 061 руб.). Это закреплено в пункте 1.2 статьи  430
 НК РФ (см. « Взносы ИП в 2023 году: как изменится сумма и порядок уплаты
»):

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов
.

В 2022 году это следующие суммы:

  • 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
  • 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

В 2023 году установят единую предельную величину для пенсионных и социальных взносов. 

Кто должен платить 30,2%

Ст. 419 НК РФ
закреплено, что страховые взносы платят:

  • работодатели, начисляющие зарплату и другие вознаграждения за труд своим работникам (организации, ИП, физлица);
  • частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы и т. п.).

При отнесении лица одновременно к обеим категориям плательщиков страховых взносов он должен платить взносы по каждому из оснований.

Об уплате фиксированных платежей ИП за себя читайте здесь
. А далее мы расскажем про взносы за работников.

С апреля 2020 года субъекты МСП вправе снизить взносы с части заработной платы каждого сотрудника, превышающей МРОТ, до 15%.

Кроме того, с 2023 года страховые взносы за работников уплачиваются единой суммой по фиксированному тарифу без распределния по видам взносов. 

Пример расчета взносов по единому тарифу с 2023 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе
и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Кто платит страховые взносы


Виды взносов и категории плательщиков

Налоговый кодекс регулирует уплату трех видов страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование,
  • на обязательное медицинское страхование,
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Всех плательщиков страховых взносов кодекс делит на две категории:

  1. Физические лица, которые платят взносы за себя.
  2. Лица, которые исчисляют  взносы с сумм, выплачиваемых другим физическим лицам. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характера и пр.


Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

НДФЛ и страховые взносы

Разберетесь с категориями плательщиков,видами взносов и порядком расчетов

К ним относятся (подп. 2 п. 1 ст.  419
НК РФ):

  • индивидуальные предприниматели
  • лица, занятые частной практикой: адвокаты, нотариусы и др

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы по утвержденному тарифу. Тариф содержит:

  • фиксированную часть;
  • переменную часть, величина которой зависит от размера полученного дохода.

Тариф страховых взносов на 2023 год определен в ст.  430
НК РФ:

  • Фиксированный платеж по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупности для ИП за 2023 год составляет 45 842 руб. Если годовой доход не более 300 000 руб., то уплачивается только фиксированный платеж.
  • Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел на 2023 год — 257 061 руб., больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый доход в размере 26 млн руб.
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — обязанности платить нет.
Читать также:  УВЕДОМЛЕНИЕ О НЕ ВЫПЛАТЕ СОЦИАЛЬНОГО ПОСОБИЯ

Застраховаться на случай ВНиМ в добровольном порядке (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
). Для этого нужно написать в Социальный фонд России (СФР) заявление и уплатить 5 652,22 руб. до 31 декабря 2023 года. Полная уплата этой суммы позволит в 2024 году получать выплаты из СФР при наступлении страхового случая, например болезни.

На добровольной основе платить за себя страховые взносы вправе самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

Самозанятые граждане — это категория предпринимателей, применяющих налог на профессиональный доход. Н ПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
с 2019 года и действует во всех регионах РФ:

  • по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
  • закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке. 

Подробнее о том, как самозанятые лица вносят добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка


Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

К ним относятся (подп. 1 п. 1 ст.  419
НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся ИП.

ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физлиц, если нанимают их по трудовому договору или оплачивают работу по договорам ГПХ.

Страховыми взносами согласно ст.  420
НК РФ облагаются выплаты:

  • в рамках трудовых отношений;
  • по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам об отчуждении (использовании по лицензионным договорам) исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, кроме прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания;
  • по издательским лицензионным договорам, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе.

Не нужно платить страховые взносы с выплат:  

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ
.

Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно:

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

Взносы ИП «за себя» в 2023 году

Взносы «за себя» в 2023 году предприниматели будут перечислять одной платежкой без разбивки по направлениям ОПС и ОМС. Фиксированный тариф взносов составит 45 842 руб. 

Необходимо будет произвести расчет и дополнительного 1%, если доходы ИП превысят показатель в 300 тыс. руб. Расчет производится так же, как было показано в предыдущем разделе. При этом максимальный размер предпринимательских взносов за 2023 год не должен превышать 257 061 руб.

Подробнее о фиксированных взносах ИП и о тех, что предстоит рассчитать в 2023 году, читайте в этом
материале.

А о том, что изменилось в налогах для ИП с 01.01.2023, мы подробно рассказываем здесь
.

Платежные новшества

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой
, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Когда обязательство по уплате страховых взносов считается исполненным?

Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Заметим, что с 1 октября 2023 года действует новое правило, в соответствии с которым при наличии положительного сальдо на ЕНС сумма исчисленных страховых взносов будет списана с ЕНС на следующий день после подачи уведомления или сдачи РСВ. 

Если же плательщик направляет уведомление об исчисленных налогах, в котором отражены и НДФЛ, и страховые взносы, то в первую очередь с сальдо ЕНС будет списан НДФЛ, а потом уже страховые взносы (п. 7, п. 9 ст 78 НК РФ).

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице: 

СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году

Срок перечисления взносов за работников указан в п. 3 статьи 431 НК РФ. В 2023 году будет действовать новая редакция этой нормы, введённая законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Вместо 15-го числа следующего календарного месяца крайний срок переносится на 28-ое число.

Поскольку эти взносы платят в рамках ЕНП, то перед их перечислением надо направить уведомление об исчисленных суммах
.

Страховые взносы на травматизм и профессиональные заболевания перечисляют в прежние сроки, то есть 15-го числа следующего календарного месяца. Е НП на эти платежи не распространяется, поэтому и уведомление по ним подавать не надо.

*Срок планируют перенести на 28-ое число, как и для других взносов

Страховые взносы для КФХ

В 2023 году главы крестьянских (фермерских) хозяйств переводят платежи по единому фиксированному тарифу. Он равен 45 842 руб., умноженных на число всех членов КФХ, включая его главу. Это следует из  пункта 2.1
статьи 430 НК РФ.

Предельная база по страховым взносам в 2023 году

Формула для расчета предельной базы выглядит следующим образом: размер средней заработной платы в РФ умножается на 12 месяцев и на коэффициент 2,3 ( п. 5.1
ст. 421 НК РФ).

В 2023 году предельная база равна 1 917 000 руб. Данная величина утверждена постановлением правительства РФ  от 25.11.22 № 2143
 (см. « Утвержден единый показатель для расчета взносов в 2023 году
»).

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм
ВКонтакте
Дзен
  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Единый тариф

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы: 

СТАВКА ВЫПЛАТ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример
расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя
индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН. Размер страховых взносов в 2022 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

  • 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

В 2023 году ИП станут платить за себя единый страховой взнос в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься в прежнем порядке, то есть только для пенсионного страхования.

Чем вызваны нововведения

В 2023 году вступают в силу два важных изменения в порядке администрирования страховых взносов:

  • фонды пенсионного и социального страхования (ПФР и ФСС) объединяются в единый Социальный фонд России (СФР);
  • организации и индивидуальные предприниматели станут рассчитываться с бюджетом через единый налоговый платёж
    (ЕНП).

Сразу скажем, что для малых и средних предприятий эти изменения не несут увеличения фискальной нагрузки. Что же касается крупных работодателей, то им за работников придётся платить больше. Причина – резкий рост предельной базы по взносам.

А теперь рассмотрим все изменения и свежие новости подробнее.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Формула комбинированного тарифа для ИП в 2022 г.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году:

  • установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
  • исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2022 году страхвзносы на ОПС (СВ ОПС
) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

При этом СВ ОПС
за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2022 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 34 445 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее. 

Другие новшества и поправки

С 2023 года облагаемых взносами доходов станет больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:

  • с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
  • с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).

Кроме того, отменяется освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам
.

В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушите­лей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами


Выплаты по трудовым договорам

Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (п. 1 ст.  422
НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье « Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
».


Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Выделяют две категории договоров ГПХ:

Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст.  422
НК РФ).

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

  • наличие записи о них в договоре ГПХ,
  • экономическая обоснованность,
  • наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442
.

В конце статьи есть шпаргалка

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ на 2022-2023 годы

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм» .

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Читать также:  Как получить 4 млн. от государства на покупку квартиры

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2022-2023 годы «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2022-2023 годах (как и ранее) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

  • для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
  • их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
  • основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
  • при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Что изменилось для ИП

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь
.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом
.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь
.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из 
этой статьи

.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

  • как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
  • за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2022-2023 годы для ИП узнайте из следующего раздела.

На что начисляются страховые взносы в размере 30,2%

Для работодателей-предпринимателей и организаций к облагаемым взносами вознаграждениям, согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, относятся выплаты, начисляемые физическим лицам:

  • в рамках трудовых отношений;
  • по гражданско-правовым договорам, в которых отражена обязанность выполнить работы или оказать услуги;
  • договорам на авторский заказ;
  • договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (подп. 1-12 п. 1 статьи 1225 ГК РФ);
  • издательским лицензионным договорам;
  • лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Для работодателей — физических лиц, согласно п. 2 ст. 420 НК РФ, к облагаемым взносами вознаграждениям отнесены суммы, выплачиваемые другому физическому лицу:

  • по регулирующим трудовые обязанности договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, обязывающим выполнить работы или оказать услуги.

Но есть вознаграждения, которые сразу исключаются из перечня облагаемых страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ):

  • При передаче прав собственности или других вещных прав на имущество (или на имущественные права), оформленной гражданско-правовым договором (например, аренда).
  • Если в договоре предусматривается передача имущества (или имущественных прав) в пользование. К этому типу договорных отношений не относятся договор на авторский заказ, договор, на основании которого отчуждается исключительное право на литературные произведения и произведения искусства и науки, договор на лицензионное издание, лицензионный договор, предоставляющий права на применение научных, литературных произведений и произведений искусства.

ВАЖНО! С 2023 года на выплаты по ГПД также начисляются взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством в составе общего тарифа взносов. До 2023 года выплаты по ГПД не облагались взносами по такоум виду страхования. Подробнее о взносах на выплаты по ГПД мы рассказали здесь

Есть и перечень не облагаемых взносами выплат. Это ст. 422 НК РФ.

Стоит также помнить, что страховые взносы на все выплаты, производимые по условиям гражданско-правовых договорных отношений предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим частнопрактикующим лицам, не начисляются: они платят взносы сами за себя.

Тарифы страховых взносов на 2023 год

С 2023 года страхователей ожидают существенные перемены в порядке исчисления и уплаты взносов. Связано это с несколькими факторами: 

С 1 января 2023 года устанавливается единый тариф для начисления взносов — 30%, сюда будут включены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы по доптарифу и на страхование от НС и ПЗ в соответствии с Законом № 125-ФЗ
будут начисляться отдельно.

Что касается пониженных взносов, то их продолжает регулировать статья 427 НК РФ. Она же устанавливается единый пониженный тариф 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита (при соблюдении условий, определенных НК РФ) с выплат, превышающих МРОТ по каждому застрахованному лицу. На выплаты в пределах МРОТ
будет действовать стандартный тариф 30%.

Предельная база
по всем видам страхования установлена на 2023 год на уровне 1 917 000,00 руб. На выплаты сверх этого показателя взносы необходимо начислить по тарифу 15,1%.

ВАЖНО! С 2023 года вознаграждения по договорам гражданско-правового характера будут подпадать под обложение взносами
, ругулируемыми НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физлица, заключившие с организацией или ИП договор ГПХ, будут иметь право на получение пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что ранее подобные вознаграждения не облагались взносами на ВНиМ.

Об изменениях 2023 году в части начисления страховых взносов читайте в специальном обзоре
от КонсультантПлюс. Для изучения материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Изменения в тарифах страховых взносов в 2023 году

Прежде нужно было делать отчисления на разные виды страхования: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для каждого из них действовали отдельные ставки.

С января 2023 года разделения по видам страхования больше нет (за исключением отдельных категорий плательщиков, о которых расскажем ниже). Теперь организации и ИП применяют единый тариф страховых взносов. Есть и другие изменения:

  •  ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России (СФР);
  •  взносы в общем случае перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП);
  • действуют новые КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу. Эти коды нужно указывать, в частности, в уведомлениях (см. « Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
    »);
  • с вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо платить взносы по единой ставке, включающей отчисление на соцстрахование на случай болезни (см. « Разработаны правила расчета пособий для исполнителей по договорам ГПХ
    »).
Внимание!

Платежи «на травматизм» не входят в ЕНП. Как и раньше, их следует считать по отдельной ставке и перечислять в ФСС.

Ставки страховых взносов в 2023

Для удобства мы объединили новые тарифы в таблицу.

Какие ставки страховых взносов действуют в 2023 году

Елена Маврицкая, ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Материал предоставлен порталом  «Бухонлайн»

Тарифы страховых взносов

С 2023 года для исчисления страховых взносов установлен единый общий тариф. Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на пенсионное страхование для работников, которые выходят по закону на пенсию раньше общеустановленного срока.

Единый общий тариф страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ составляет (п. 3 ст.  425
НК РФ):

  • 30%
    в пределах единой предельной величины базы;
  • 15,1% — для превышающих ее сумм.

В 2023 году единая предельная величина базы составляет 1 917 000 руб. ( Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143
). То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%.

Как было указано, для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы (ст.  427
НК РФ). Перечень плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы, достаточно широкий. Чаще всего пониженный тариф применяют субъекты малого и среднего предпринимательства. Они рассчитывают страховые взносы по основному тарифу 30% в пределах МРОТ, а с суммы превышения — по 15 %.

Итоги

  • В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
  • Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
  • Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
  • Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
  • Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
  • Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Точно и в срок рассчитаем налоги. Финансовые гарантии

Итоги

30,2% — по такому тарифу платят страховые взносы за работников работодатели, использующие базовые тарифы взносов, предусмотренных НК РФ, и минимальную ставку взносов на травматизм. В некоторых случаях (например, при использовании льгот или при травмоопасных видах деятельности) суммарная ставка будет отличаться. С 2023 года выплаты по ГПД облагаются также взносами на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Также с 2023 года взносы уплачиваются по единому тарифу без разделения по видам взносов.

Итоги

Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

В 2023 году повышение страховых взносов произойдет за счет увеличения предельной базы, а также корректировки перечня необлагаемых сумм. Совокупный размер ставки не увеличится и влияние на размер платежей не окажет. Отчетов по взносам станет меньше, а объем представляемых сведений вырастет. Появятся новые платежные и отчетные сроки, а также изменится платежный механизм в связи с введением ЕНП.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *