СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Какие бывают, кому положены и как получить

В России множество соцвыплат от государства и отдельных регионов. Рассказываем, как узнать обо всех выплатах, которые положены вам, — от детских пособий до субсидии на покупку жилья


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Что такое социальные выплаты

Соцвыплаты — это меры социальной поддержки населения. К ним, например, относится пособие по уходу за ребенком, компенсация проезда или доплата к пенсии.

Большую часть соцвыплат устанавливают, чтобы помочь отдельным категориям людей, которые в этом нуждаются: пенсионерам, семьям с детьми, тем, кто потерял работу. Иногда соцвыплаты назначают для поощрения: например, педагоги получают доплату за звание «Заслуженный учитель РФ».

Социальную помощь могут оказывать не только в форме выплат, но и в форме социальных услуг. Например, обеспечивать людей одеждой и горячим питанием, давать психологические консультации или оказывать услуги сиделки. Некоторые социальные услуги — лекарства, бесплатный проезд и путевки на лечение — можно получать в денежной форме.

Какие социальные выплаты будут действовать в стране, решают на одном из двух уровней:

Также регионы могут устанавливать доплату к федеральным выплатам. Например, Москва доплачивает пенсионерам до уровня московского прожиточного минимума — в 2023 году это 16 257 ₽. То есть, если человек получает пенсию 13 000 ₽, ему доплатят 3257 ₽.

Какие есть виды социальных выплат

Выплат в стране много: например, только в Санкт-Петербурге больше 50 видов региональных пособий.

Вот некоторые виды федеральных социальных выплат:

Людям с инвалидностью и членам их семей

Примеры соцвыплат для жителей Москвы:

Удобный список федеральных выплат есть на сайте Федерального казначейства — там указаны пособия и компенсации, которые перечисляют на карту «Мир».


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

На сайте Федерального казначейства выплаты разбиты по категориям: например, «Заработная плата и иные выплаты сотрудникам», «Выплаты в сфере здравоохранения»

Региональных выплат в списке Федерального казначейства нет — их проще всего искать на официальных сайтах органов власти каждого региона. Например, жители Москвы могут ознакомиться с региональными социальными выплатами на сайте mos.ru, в разделе «Услуги».


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Также Правительство Москвы каждый год издает постановление, в котором закреплены размеры основных социальных выплат, — там можно сразу увидеть список выплат и суммы.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

В Постановлении выплаты собраны в одном месте, поэтому им удобно пользоваться, чтобы сориентироваться в существующих выплатах

Как узнать о положенных социальных выплатах

Найти информацию обо всех региональных и государственных выплатах самому сложно, поэтому эту функцию возложили на органы соцзащиты — именно они обязаны консультировать граждан и объяснять, какие выплаты им положены.

Раньше за социальные выплаты отвечали Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, но 1 января 2023 года их объединили в Социальный фонд России — теперь именно в нем можно получить информацию обо всех положенных выплатах.

Узнать, на какие выплаты у вас есть право, проще всего в Центре консультирования Социального фонда. Сделать это можно:

На странице Центра можно узнать о федеральных выплатах, которые действуют для каждого гражданина РФ, и о выплатах, которые есть в разных регионах.

Также информацию о большинстве социальных выплат можно получить в МФЦ.

На Госуслугах можно настроить автоматическое оповещение о праве на выплаты — если ваши жизненные обстоятельства изменятся, например у вас родится ребенок, и из‑за этого возникнет право на начисление соцвыплаты, уведомление придет в личный кабинет.

Желательно дополнительно перепроверить информацию о положенных выплатах в Соцфонде — на случай если не сразу отобразятся изменения или учтут не всё.

Как получить социальную выплату

Заявление на большинство соцвыплат можно подать:

Список документов для каждой выплаты разный. Как правило, он устанавливается в отдельном Постановлении Правительства, другого ведомства или в актах региональных органов власти.

Список документов для конкретной выплаты можно уточнить в Социальном фонде, в МФЦ или на Госуслугах. На Госуслугах информация о документах может быть автоматически вшита в форму заявления. Например, заявление на получение единого пособия на детей и беременных женщин на Госуслугах почти полностью автоматизировано — сканы документов и справки не нужно прикладывать вручную.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Чтобы предоставить сведения о браке или детях, достаточно ввести основные реквизиты документов

Иногда информацию можно найти в интернете — например, компании, которые реализуют госпрограммы, публикуют условия на своих сайтах. Так, информация о документах и условиях по сельской ипотеке указана на сайтах банков, которые выдают сельскую ипотеку по программе «Комплексное развитие сельских территорий» или субсидированную ипотеку молодым семьям по программе «Молодая семья». По такому же принципу можно дополнительно уточнить списки документов для некоторых региональных выплат.

Куда приходят начисленные выплаты

Социальные выплаты получают на карту «Мир». На эту карту приходят пенсии, пособие по безработице, выплаты пострадавшим от радиации, детские пособия и так далее. Если у вас есть Visa или Mastercard от Тинькофф, вы можете не открывать «Мир» для выплат и получать деньги на эти карты. Подробнее об этом рассказали далее.

Получить выплаты можно двумя дополнительными способами:

Если привязать реквизиты счета карты «Мир» к личному кабинету на Госуслугах, все назначенные выплаты будут поступать на карту автоматически. Если этого не сделать, при подаче заявки на выплату реквизиты счета для каждой выплаты нужно будет указывать отдельно.

Как получать социальные выплаты на карту Тинькофф

Если вы уже получаете пособия и хотите, чтобы их начисляли на карту Тинькофф, подайте заявление на смену платежных реквизитов. Заявление можно подать через Госуслуги, на личном приеме в органах Социального фонда РФ, в МФЦ или в отделе кадров, если выплаты переводит работодатель.

Если вы еще не подавали заявление на начисление пособий и хотите получать их на карту Тинькофф, укажите реквизиты карты при заполнении заявления. Для автоматического получения выплат привяжите реквизиты карты к личному кабинету на Госуслугах.

Те, у кого уже есть карта Tinkoff Black с системой Visa или Mastercard, могут получать пособие на эту карту — заводить новую с системой «Мир» не нужно. Это возможно, потому что при начислении пособий мы автоматически открываем специальный счет, через который зачисляем деньги.

Также вы можете оформить дополнительную карту «Мир» — она будет привязана к вашему счету. Можно заказать пластиковую карту или виртуальную. С виртуальной удобно переводить деньги на пластик, которым пользуетесь постоянно.

Как вам статья?

С 1 января 2023 года россияне получили возможность оформить новую выплату – единое пособие для семей с детьми и беременных женщин. Для его получения нужно иметь низкие доходы, которые будут оцениваться, и сравниваться с прожиточным минимумом в регионе. Как именно происходят расчеты, опишем далее.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Социальная сфера в нашей стране постепенно набирает обороты: события последних нескольких лет показали, что значительная часть россиян нуждаются в помощи со стороны государства. В первую очередь – семейные пары с детьми и беременные женщины, которые оказались в сложной финансовой ситуации.

В большинстве регионов средняя заработная плата у наёмных работников не слишком высока, и социальные выплаты становятся важным подспорьем для семей, помогают поддерживать уровень жизни, и обеспечивать подрастающее поколение всем необходимым. Только за последние пару лет в нашей стране появилось около десятка различных видов выплат и пособий, которые можно было получать как единоразово, так и на ежемесячной основе.

До 2023 года ежемесячно семьи могли получать деньги: на первого ребенка до 3 лет, по уходу за ребенком до 1,5 лет, на второго ребенка до 3 лет, на третьего и последующего ребенка до 3 лет, на детей от 3 до 7 и потом от 8 до 17 лет, а беременные могли получать выплаты при ранней постановке на учет. Весь этот список выплат рассчитывался по разным нормам, их выплачивали разные ведомства, и нередко происходила путаница.

С января 2023 года все эти выплаты заменило единое пособие на детей и беременных женщин. Получить его можно при одновременном выполнении трёх условий:

Получается, что для назначения выплат семья будет оцениваться комплексно, и будет проводиться всесторонняя оценка нуждаемости. И одним из важнейших аспектов здесь будет являться небольшой официальный доход.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Как рассчитываются доходы семьи

Для того чтобы семья прошла на назначение пособия, она должна иметь низкий доход (ниже прожиточного минимума) и ограниченное количество имущества в расчетном периоде. Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующие 1 месяцу до месяца обращения. Удобнее всего рассчитывать его по таблице ниже:


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Если же на протяжении расчетного периода трудоспособные члены семьи не получали зарплату, стипендий, пенсий и т. д., то к ним применяется «правило нулевого дохода». И здесь пособие назначается только при условии, что он не могли зарабатывать по объективным причинам.

К объективным причинам отсутствия дохода относятся:

Если в течение года был доход даже на протяжении короткого периода, то правило нулевого дохода не применяется. Если дохода не было, то 10 из 12 месяцев расчётного периода должны быть закрыты объективными обоснованиями. При этом правило нулевого дохода не распространяется на мобилизованных в настоящий момент граждан, а также на коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Если этих причин нет, то у работоспособных членов семьи должны быть официальные доходы. Они складываются, после чего рассчитывается среднедушевой доход семьи и сравнивается с прожиточным минимумом в регионе. Если сумма меньше одного ПМ, то вы пройдёте на пособие.

Расчет дохода Для этого используется формула: среднедушевой доход = Дс / 12 / Кс, где:

Чьи доходы учитываются: самого заявителя, супруга или супруги заявителя, детей до 18 лет, детей до 23 лет, если они учатся очно и не состоят в браке, т.е. находятся на иждивении. При этом супружество должно быть зарегистрировано официально, гражданский брак сюда не относится.

В составе семьи не будут учитываться:

Не обязательно, чтобы у родителей был заработок на протяжении всех 12 месяцев, он может быть и кратковременным. Уже через два месяца после трудоустройства или получения любого другого официального дохода, этот заработок будет попадать в расчетный период и позволит избегать отказов из-за отсутствия занятости у родителей.

Какие доходы учитывают при расчете

Некоторые заявители ошибочно считают, что под доходами понимается заработная плата от ведения профессиональной деятельности. Однако, перечень доходов, установленный федеральными правилами, намного шире.

Что сюда входит:

Очень важно, что учет ведется по размерам доходов до налоговых вычетов. Если гражданин получает свой доход в валюте, то он будет пересчитываться в рубли по курсу Центрального банка России, установленному на день получения денег.

Какие доходы не учитываются при назначении выплаты

Несмотря на то, что федеральный закон закрепил обширный список доходов, которые учитываются при назначении единого пособия, часть доходов сюда не вошли. Как правило, это различные меры поддержки со стороны государства и муниципалитета, начисленные на безвозмездной основе.

Читать также:  КУДА ЗВОНИТЬ ЕСЛИ НЕ ПРИШЛА СОЦИАЛЬНАЯ ВЫПЛАТА ПО БЕРЕМЕННОСТИ

Что сюда относится:

Интересно, что если родитель или беременная женщина теряет работу, то в данном случае особого порядка учета доходов не предусмотрено, единственное – она может воспользоваться правилом нулевого дохода на срок до полугода при постановке на учет в ЦЗН. А вот для мобилизованных есть небольшая привилегия: их доходы не учитываются в расчете, и их семьям назначают единое пособие на 6 месяцев в упрощенном порядке.

Расходы семьи, в том числе на кредиты и ипотеку, при расчёте пособия не учитываются. Поэтому доказать, что реальный доход ниже чем по официальным документам из-за кредитных расходов не получится

Частые вопросы

Какой доход должен быть для получения единого пособия?

Средневзвешенный доход всех членов семьи должен быть ниже одного прожиточного минимума на душу населения в том субъекте РФ, где проживает семья.

Как доходы учитываются при назначении единого пособия?

Все официальные доходы, полученные от деятельности человека: зарплата, пенсия, алименты, премии, доходы от вкладов, авторский гонорар, доходы от бизнеса и т.д.

Какие доходы не учитываются для пособия?

В основном, это денежные средства выделенные от государства или администрации субъекта РФ в качестве безвозмездной помощи – пособия, субсидии, компенсации, единовременных выплат.

За какой период берется доход?

Доходы семьи будут учитываться за расчетный период в 12 месяцев, который предшествуют одному месяцу до обращения заявителя на пособие.

Как считается доход семьи?

Для расчета берут все доходы семьи за расчетный период, суммируют, делят полученную сумму на 12 месяцев и количество членов семьи. Если полученная цифра меньше ПМ, пособие одобрят

Социальные пособия — это выплаты нуждающимся россиянам. К таким пособиям относят как одноразовые компенсации, так и те, которые выплачивают в течение определенного периода.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Высшее образование Академии Управления и Производства г. Москва по специальности менеджмент. Опыт работы в страховой компании менеджером по работе с клиентами. Дополнительно к высшему образованию пройдены курсы по темам «Финансы» и «Финансы и кредит».
Открыть профиль

На социальную поддержку могут рассчитывать некоторые категории россиян — семьи с детьми, пенсионеры, инвалиды, безработные. Разберемся, какие социальные пособия выдают в России, в каком размере и как оформить выплаты.

Социальные выплаты — это финансовые программы поддержки населения. К ним относят платежи на детей, пособия по безработице и даже материнский капитал.

Большинство выплат нацелены на поддержку определенных категорий населения: пенсионеров, семей с детьми, потерявших работу. При этом социальную помощь государство может оказывать не только в материальном формате, но и в виде услуг и вещей: одежды и еды пострадавшим от природных стихий, путевок на лечение. Некоторые из таких услуг можно получить в денежном эквиваленте.

Количество и виды социальных выплат определяют на двух уровнях:

Кроме назначения отдельных пособий, регионы могут выдавать доплату к федеральным пособиям. Такое может быть, если региональный прожиточный минимум выше.

Кому полагаются социальные пособия

Социальные выплаты предоставляют россиянам в затруднительном положении. Полный список причин, по которым жители России могут получить социальные выплаты, приводится в статье 15 Федерального Закона №442. Рассмотрим наиболее распространенные обстоятельства для назначения выплат:

Одно из основных требований для получения выплат — регистрация на территории России. При этом для получения региональных выплат требуется прописка в конкретном регионе. К примеру, житель Саратова не может получить доплаты положенные москвичам.

Какими бывают пособия на детей

Рассмотрим, какие выплаты на детей полагаются на федеральном уровне.

Единовременное пособие при рождении малыша. Это одноразовый платеж при рождении ребенка. Его получает один из родителей. Выплата не зависит от того, работают мать и отец или нет. В 2023 году выплата на ребенка составляет 22 903 рубля. Если в семье рождается двойня, сумму удваивают. Деньги родители получают за любого по счету ребенка.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Ежемесячные выплаты на ребенка до 17 лет. Единое пособие появилось с января 2023 года и заменило платежи при ранней постановке на учет и на детей до 17 лет. Материальную поддержку получают не все семьи, а только с низкими доходами. Ежемесячная прибыль на члена семьи не должен превышать прожиточный минимум.

Также семья не должна выходить за рамки имущественного ценза и должна соблюдать правила нулевого дохода. То есть член семьи должен получать доход хотя бы 2 месяца из 12 за расчетный период.

Пособие назначают в 3 этапа. Сначала 50% прожиточного минимума на ребенка по региону. Если доход все еще ниже ПМ на члена семьи, назначают 75%. Если даже после этого доход не превышает ПМ на человека, назначают выплату в размере 100%.

Пособие по беременности и родам. При декретном отпуске стандартной длительности в 140 дней максимальная сумма выплат составит 383 179 рублей в 2023 году. В отличие от остальных мер поддержки эту выплату получают только беременные и родившие женщины, а не остальные члены семьи.

Какие условия получения материнского капитала

В России действует программа материнского капитала. На нее претендуют семьи, которые:

Программу материнского капитала продлили до конца 2026 года. Оформить выплату может в первую очередь мать ребенка. Если она погибла или ее лишили родительских прав, право на маткапитал переходит к отцу. Также мужчина получает право на соцподдержку, если он сам усыновил ребенка.

В 2023 году сумма пособия на первого ребенка составит 586,9 тысяч рублей, на второго — 775,6 тысяч рублей, если семья не израсходовала пособие на первого малыша. Если маткапитал потратили, пособие составит 188,6 тысяч рублей. При этом направить пособие можно только на определенные цели:

Получить материнский капитал наличными, кроме начислений в виде ежемесячного пособия, невозможно. Подробнее о материнском капитале для семей с детьми.

На какие выплаты могут рассчитывать инвалиды

Инвалиды получают несколько материальных выплат.

Ежемесячная денежная выплата. Ее размер зависит от группы инвалидности. Инвалидам 1-й группы — 4 957 рублей, 2-й группы — 3 540 рублей, 3-й группы — 2 834 рубля. Для тех, кто получил инвалидности из-за устранения последствий на ЧАЭС, платеж составит 3 540 рублей.

Компенсация цены за полис ОСАГО. Компенсируют до 50% уплаченной по договору страховой премии. При этом в договоре помимо водителя-инвалида и его законного представителя можно вписать только двух человек.

Компенсация по уходу за нетрудоспособными лицами, детьми-инвалидами и инвалидами 1-й группы. Платежи получают только безработные жители Российской Федерации. Сумма соцвыплаты — 1 200 рублей. 10 тысяч рублей получают родители, которые самостоятельно ухаживают за ребенком-инвалидом. Если же за ним ухаживает другой человек, ему платят 1 200 рублей.

Также инвалидам выплачивают и другие выплаты. Например, на содержание собак-проводников. В 2023 году эта выплата составит 32 169 рублей. Пособие получают раз в год.

Платят ли пособие безработным

Жители России, которые остались без работы, на период поиска нового места, тоже могут рассчитывать на государственную помощь. В первые 3 месяца безработный получает 75% среднего дохода по предыдущему месту работы, но при этом не больше 12 792 рублей. С 4 по 6 месяц без работы житель России получит 60% от среднего дохода.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

Если же россиянин потерял работу в связи с ликвидацией компании, в первые 3 месяца он получает среднюю зарплату, а с 4 по 6 месяц — не более 12 792 рублей. Минимально возможная сумма пособия по безработице в 2023 году составляет 1 500 рублей.

Какие соцпособия полагаются пенсионерам

Государство поддерживает также и пенсионеров. Им полагаются следующие выплаты.

Социальная доплата до ПМ пенсионера. Эту поддержку оказывают тем пенсионерам, у которых выплаты не дотягивают до уровня прожиточного минимума в стране и в регионе. Доплаты устанавливают как на федеральном, так и на региональном уровне. Размер доплаты рассчитывают индивидуально, исходя из суммы, которую начисляют пенсионеру и уровня ПМ в регионе.

Компенсация проезда на отдых по стране и обратно. Такую социальную помощь получают только жители Крайнего Севера и приравненных регионов. Размер платежа зависит от суммы затрат на поездку. При этом компенсируют только путешествия эконом классом, независимо от транспорта.

Доплата за иждивенцев. К иждивенцам в такой ситуации относят детей пожилого человека до 18 или до 23 лет, если они обучаются на дневном отделении. А также братьев, сестер и внуков до 18 или до 23 лет, если у них нет других трудоспособных родственников. На одного иждивенца пенсионер получает 2 406 рублей, на двух — 4 813 рублей, на трех и более — 7 220 рублей.

Доплату за иждивенцев назначают независимо от того, работает пенсионер или нет. При этом работающим пенсионерам доплаты не индексируют. До окончания трудовой деятельности выдают назначенную в момент обращения компенсацию.

Как оформить соцпособия

Чтобы узнать, какие социальные выплаты доступны, обратитесь в органы соцзащиты по месту жительства или в ближайший МФЦ. Можно также воспользоваться порталом госуслуги. Оформить можно как региональные, так и федеральные платежи. Узнайте, какой список документов понадобится для получения конкретных выплат.

Чтобы оформить социальное пособие через портал госуслуг:

Когда заявление примут и зарегистрируют, в личном кабинете появится соответствующее уведомление. Вместе с ним придет и список необходимых документов. Загрузите сканы и дождитесь решения. Уведомление об этом придет снова в личный кабинет.

Если ответ положительный, пособие начнут перечислять по реквизитам, которые заявитель указал при заполнении анкеты на получение соцпомощи. В 2023 году социальные пособия можно получать только на карты платежной системы «Мир». Подойдет дебетовая карта Tinkoff Black:

Читать также:  Назначение социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами заявление


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ В ЗАРПЛАТЕ ЧТО ЭТО

До 2021 года допускали оформление пособий на карты любых платежных систем. Но с 1 января 2021 года банки обязаны переводить социальные пособия и пенсии только на карты российской системы МИР.

При каких условиях можно получать единое пособие на детей до 17 лет?

Материальную поддержку получают только малоимущие семьи. Ежемесячная прибыль на члена семьи не должна превышать один прожиточный минимум. Также должны соблюдаться правила имущественного ценза и нулевого дохода. То есть трудоспособный родственник должен получать зарплату хотя бы 2 месяца из 12 за расчетный период.

Полагаются ли компенсации для пенсионеров, которые сами воспитывают несовершеннолетних детей?

Да, пенсионеры получают помощь от государства за воспитание несовершеннолетних детей. На одного человека платеж составляет 2 406 рублей, на двух — 4 813 рублей, на трех и более — 7 220 рублей.

Какие выплаты получает работник, которого уволили в связи с прекращением деятельности компании?

Те россияне, которых уволили из-за ликвидации компании, получают первые три месяца платежи в размере средней зарплаты, а с 4 по 6 месяц — не более 12 792 рублей.

Можно ли получить материнский капитал наличными?

Материнский капитал можно получить наличными, только если это компенсация расходов на строительство жилья или товары и услуги для детей-инвалидов. Также недавно появилось пособие на детей до 3 лет для малоимущих семей. Больше никаких законных способов получить маткапитал наличными нет.

Можно ли оформить социальную помощь онлайн?

Да, социальные пособия как федеральные, так и региональные получится оформить через портал госуслуг. Для этого нужно заполнить заявление на конкретное пособие, приложить документы и дождаться решения. Если оно положительное, выплаты начнут перечислять на карту «Мир».

Не вызывает вопросов необходимость уплаты страховых взносов с заработной платы, премии, и иных выплат работникам за исполнение ими трудовых обязанностей. Но, кроме них, у многих компаний предусмотрены и различные выплаты социального характера. О том, что облагается взносами, а что – нет, спор продолжается много лет.

Страховыми взносами облагается большая часть всех выплат в пользу работников, сюда входят все выплаты в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и авторским договорам. Объект обложения взносами определен в статье 420 НК РФ.

Выплаты социального характера – это

В законодательстве нет четкого определения, что такое выплаты социального характера. Основные признаки социальных выплат можно найти в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012:

Исходя из этих признаков получается, что социальные выплаты – это выплаты, которые напрямую не связаны с выполнением работниками своих должностных обязанностей, не зависят от количества и качества труда, не являются стимулирующими или компенсационными и входят в социальный пакет.

Перечень выплат, которые можно отнести к социальным, довольно большой. Это:

Что не облагается страховыми взносами по НК РФ

В соответствии со статьей 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 и начисленных отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода нарастающим итогом. Все исключения из этого правила приведены в статье 422 НК РФ. Здесь — обширный перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами:

Что облагается страховыми взносами по мнению Минфина России

Если какой-то вид выплат прямо не указан в статье 422 НК РФ Минфин настаивает на уплате страховых взносов.

По мнению Минфина перечень выплат, освобожденных от страховых взносов, указан в статье 422, он исчерпывающий и расширенному толкованию не подлежит.

Минфин ежегодно выпускает по несколько писем с разъяснениями о том, облагается ли взносами тот или иной конкретный вид выплат.

В соответствии с письмами Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 01.06.2016 №17-3/В-214 , облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены статьей 169 ТК РФ.

В письмах Минфина РФ от 16.05.2018 № БС-4-11/9257, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, от 13.03.2018 № 03-15-06/15287, от 14.09.2018 № 03-04-05/66019 говорится, что оплата питания работников является инициативой работодателя, а не компенсационной выплатой, и она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В письме Минфина от 23.04.2019 № 03-15-06/29511
сказано, что взносами облагаются:

В письме Минфина РФ от 14.12.2020 № 03-15-06/109203
говорится, что страховыми взносами облагаются:

Согласно письму Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-15-06/10032
страховыми взносами облагаются:

При этом в случае передачи подарков работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса не возникает.

Как видим, наряду с теми выплатами, которые действительно не указаны в статье 422 НК РФ, Минфин РФ стремится обложить страховыми взносами и те, которые прямо указаны в ней.

Позиция судов об обложении страховыми взносами выплат работникам

С обложением страховыми взносами компенсации стоимости переезда в другую местность и найма жилья судьи не согласились в Постановлении АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу № А49-2007/2018.

Выплаты, связанные с компенсацией, выплаченной  за содержание в дошкольном учреждении детей работников, являются выплатами социального характера. Они относятся к доходам, получаемым работником в рамках трудовых отношений и, следовательно, не облагаются страховыми взносами. Вывод судей, изложенный в Постановлении АС ПО от 24.11.2020 № Ф06-67251/2020 по делу № А12-47264/2019.

Санаторно-курортные путевки для работника и его детей

Судьи не признали объектом обложения страховыми взносами стоимость путевок на оздоровительный отдых семьи работника в постановлениях:

АС ПО от 20.11.2020 по делу № А12-3728/2020.

АС ВСО от 09.12.2020 № Ф02-6381/2020 по делу № А33-4184/2020,

АС ВСО от 31.08.2020 № Ф02-3477/2020 по делу № А19-29685/2019.

АС ЗСО от 15.08.2018 № Ф04-3263/2018 по делу №А27-912/ 2018

Оплата питания работников

Судебные решения об уплате страховых взносов со стоимости компенсационных выплат на питание, чаще всего, в пользу компаний. Судьи согласны с тем, что компенсации, выплаченные работникам на питание, не облагаются страховыми взносами. Свою позицию судьи изложили в постановлении АС ВСО от 26.01.2021 № Ф02-5844/2020 по делу № А19-6508/2020, в Постановлении АС ВСО от 02.11.2020 по делу № А19-29229/2019.

Как подстраховаться, что налоговики не доначислили взносы

С учетом правовой позиции ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12, не облагаются взносами выплаты социального характера, предусмотренные в локальном нормативном акте работодателя. Такие выплаты:

Какие перечисления сотрудникам, по мнению судей, соответствуют понятию «выплаты социального характера»? И какие переводы попадают в выгодную для компаний судебную практику? Марина Волохова, руководитель проектов Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «Деловой профиль», изучила спорные ситуации.

Компенсация за наем

Одним из привлекательных условий при приглашении на работу высококвалифицированных специалистов является предоставление компанией компенсации за наем жилья. Официальная позиция Минфина ранее состояла в том, что компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены статьей 169 ТК РФ, в связи с чем подлежат обложению страховыми взносами (письмо Минфина России от 12 января 2018 г. № 03-03-06/1/823). Однако на текущий момент такие выплаты являются предметом судебных споров. Например, можно посмотреть Постановление АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу № А49-2007/2018.

Обстоятельства спора были такими. Основанием для привлечения к ответственности послужил вывод ревизоров о занижении обществом базы по взносам за I квартал 2017 года на суммы компенсации расходов по найму жилья. В чем же состояла позиция контролирующих органов? Компенсационные выплаты, по мнению ревизоров, были осуществлены фирмой в рамках трудовых отношений. Кроме того, сотрудник в момент заключения договора (2015 г.) имел в собственности квартиру, которая была продана для дальнейшего улучшения его жилищных условий (новая приобретена 31 марта 2017 г.). Арбитры в этом споре поддержали коммерсантов.

Суд обозначил, что спорные выплаты произведены на основании принятого в организации Порядка компенсации по найму жилья сотрудников, приглашаемых на работу из другого региона, и не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы, а также носит социальный характер. Несмотря на то, что выплаты были произведены работнику, такие денежные переводы не обладают признаками зарплаты в смысле статьи 129 ТК РФ и произведены не в рамках трудовых отношений. Суд отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений не свидетельствует о том, что все выплаты представляют собой оплату труда. При этом возмещение расходов на аренду жилья производилось работодателем в периоде с 1 января 2016 года по 31 марта 2017 года, то есть в период отсутствия у сотрудника собственного жилья.

Аналогичный подход также подтверждается сложившейся другой судебной практикой: Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 29 сентября 2016 года № Ф09-8969/16, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14 июня 2016 года по делу № А19-5543/2015, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 мая 2015 года по делу № А65-5141/2014.

Материальная помощь

Обширная судебная практика показывает, что зачастую предметом судебных споров с ревизорами является материальная помощь работникам. Материальную помощь оказывает компания с целью создания необходимых условий для решения возникших у сотрудника проблем (особых обстоятельств). К таковым принято относить: лечение; рождение ребенка; смерть членов семьи или самого работника; помощь многодетным и малообеспеченным работникам; отпуск; бракосочетание; чрезвычайные обстоятельства.

Читать также:  В целях определения размеров конкретных социальных и иных выплат на 2020 год Правительство Москвы издало Постановление N 1668-ПП от 26 октября 2021 года

Материальная помощь является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности компании, не связана с индивидуальными результатами труда работников. Однако судебная практика показывает, что, несмотря на, казалось бы, очевидный социальный характер материальной помощи, контролирующие органы не согласны с организациями, которые исключают материальную помощь из облагаемой страховыми взносами базы.

Рассмотрим судебные споры, в которых суд разобрался, когда такая помощь облагается взносами, а когда нет.

В Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15 августа 2018 года № Ф04-3263/2018 по делу А27-912/ 2018 выводы судов были сделаны не только относительно выплат в виде материальной помощи, оказанной работодателем своим сотрудникам, в размере, превышающем 4000 рублей, но и относительно оплаты санаторно-курортного лечения, ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет, компенсации при увольнении в связи с выходом на пенсию.

Обстоятельства спора были таким: уполномоченный орган Пенсионного фонда взыскал недоимку и пени по страховым взносам в связи с занижением базы в результате невключения в нее материальной помощи по случаю вступления в брак. Свое решение ревизоры объяснили так: компенсационные выплаты осуществлены работодателем в рамках трудовых отношений, имеют стимулирующий характер и подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что обсуждаемые в зале суда выплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте работодателя, носят социальный характер, а именно: не являются стимулирующими; не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; не являются оплатой труда сотрудников, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. В связи с чем спорные выплаты не могут быть объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления взносов.

Еще одно Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа – от 3 октября 2017 № А66-1707/2017 – в пользу компаний. Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что предприятие занизило облагаемую базу по взносам на суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей на одного работника, к юбилею, многодетным семьям, на лечение, в связи с тяжелым материальным положением, при бракосочетании, при увольнении с уходом на пенсию, к праздникам, поскольку все эти выплаты, по мнению контролеров, были осуществлены в рамках трудовых отношений и имели стимулирующий характер.

Судами принята правовая позиция Президиума Высшего арбитражного суда РФ в уже озвученном Постановлении № 17744/12. В нем указано, что в отличие от трудового договора коллективный представляет собой правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в компании, заключаемый сотрудником и работодателем в лице их представителей (ст. 40 ТК РФ), и выплаты социального характера не могут быть признаны оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Исходя из правовой природы социальные выплаты не являются объектом обложения взносами. Таким образом, предоставляемые работодателем социальные выплаты в случаях, не предусмотренных законом, только тогда подлежат включению в базу для исчисления взносов, когда с учетом обстоятельств конкретного дела они могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими своих служебных обязанностей.

Есть и обратная судебная практика. Рассмотрим несколько судебных споров, в которых арбитры подтверждали правильность действий контролеров.

Аналогичный подход подтверждается сложившейся судебной практикой: Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 года по делу № А82-13922/2015, Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 19 декабря 2018 года по делу № А14-13065/2018, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2018 года № А14-22041/2017

Обстоятельства: в обосновании отказа в принятии к зачету суммы расходов по выплате пособий по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком послужил вывод ФСС о необоснованности включения страхователем в расчет среднего заработка сумм материальной помощи в пределах 4000 рублей, выплачиваемой работникам при их уходе в очередной ежегодный отпуск.

Позиция ФСС основывалась на том, что, поскольку в соответствии с нормами законодательства материальная помощь в пределах 4000 рублей не облагаются страховыми взносами, она не должна быть включена в расчет среднего заработка (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), в такой расчет могут включаться только выплаты и вознаграждения, на которые начисляются страховые взносы в ФСС (ч. 2. ст. 14 от 29 декабря 2006 г. Федерального закона № 255-ФЗ).

Судами принята правовая позиция, указанная в определениях Верховного суда от 10 сентября 2014 года № 309-ЭС14-520, от 27 августа 2014 года № 309-ЭС14-377 и ВАС РФ от 25 июля 2013 года № ВАС-9555/13, спорные выплаты в виде материальной помощи в пределах 4000 рублей на одного работника признаны элементами оплаты труда, носящими стимулирующий характер, поскольку выплаты устанавливались в коллективном договоре в за висимости от стажа работы сотрудников в организациях группы лиц компании.

Также суды указали, что, отнеся в статью 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ материальную помощь в размере, не превышающем 4000 рублей на одного работника за расчетный период, к перечню выплат, не подлежащих обложению взносами, законодатель исходил из отсутствия правовой взаимосвязи между указанной выплатой и результатами труда работника.

Арбитрами был сдел ан вывод, что, поскольку спорные выплаты являются элементами оплаты труда, они подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, в силу чего должны облагаться страховыми взносами в полном объеме.

И еще один спор в пользу контролирующих органов.

ФСС отказался принять к зачету расходы на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, принимая во внимание необоснованное включение в расчет среднего заработка при исчислении пособий сумм единовременной матпомощи, выплаченной работникам в связи с рождением ребенка.

Спорные выплаты, по мнению контролеров, являются единовременной материальной помощью, подпадающей под положения подпункта «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ, и не подлежат обложению взносами, а значит, не могут быть включены в расчет среднего заработка при расчете пособий.

Суды в этом споре приняли сторону контролирующих органов, поскольку суммы выплаты в виде единовременной материальной помощи, выплаченные в связи с рождением ребенка, в силу установленных коллективным договором условий, определения размера и целевого назначения, являются материальной помощью, оказанной обществом своим работникам, и не подлежат обложению страховыми взносами. Таким образом, выплаты необоснованно учтены при определении среднего заработка, исходя из которого исчисляются пособия по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2018 г. № А14-22041/2017).

Стоимость путевок

Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что организация занизила облагаемую базу по взносам на стоимость предоставленных работникам некоторых витаминных напитков, обедов, материальной помощи, путевок на санаторно-курортное лечение. Ревизоры сочли, что выплаты были осуществлены в рамках трудовых отношений, имели стимулирующий характер, а значит, подлежат включению в базу по страховым взносам.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что выплаты, предусмотрены коллективным договором и Положением об оказании материальной помощи работникам, носят социальный характер, производились в целях поддержания социальной защищенности сотрудников общества, не являлись стимулирующими, не зависели от квалификации работника, сложности, качества. В этой связи спорные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015).

Во время простоя

Еще одно решение Верховного суда будет интересно организациям с «вредным» производством, которые начисляют взносы по дополнительному тарифу на вознаграждения работников. Для этого изучим Определение Верховного суда РФ от 24 сентября 2018 года № 306-КГ18-10152. Фирма не исчисляла страховые взносы по дополнительным тарифам с выплат и иных вознаграждений сотрудников, занятых на работах с вредными, условиями труда в период простоя. П ФР с этой позицией не согласился.

Чиновники посчитали, что работники в период простоя, в течение которого производственная деятельность компании остановилась, фактически были заняты на работах с вредными, опасными и тяжелыми условиями труда, соответственно, компания должна была начислять взносы по доптарифу, предусмотренному для выплаты вознаграждения, связанного с вредным производством.

При этом в суде Фонд не смог доказать, что сотрудники фактически продолжали трудиться на «вредном» производстве, а значит, организация не была обязана начислять в период простоя дополнительные страховые взносы.

Подводя общий итог, хочется обратить внимание на следующее: если работодатель переводит сотрудникам выплаты на основании коллективного договора и они имеют признаки социальных выплат, указанных в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 года № 17744/ 12, и отсутствует правовая взаимосвязь между выплатами и результатами труда, то, опираясь на судебную практику, у компании велики шансы отстоять свою позицию.

Если же предприятие решит не спорить с контролерами и заплатит деньги с социальных выплат, то возникает риск спора уже с инспекцией. Последняя может исключить взносы из расходов по налогу на прибыль (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 июля 2018 г. по делу № А26-7243/2017).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *