НА ОБЪЕМЫ СОЦИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ И НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЛИЯЮТ

Вычет на обучение

Вычет предоставляется в сумме уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение детей, взятых под опеку, в возрасте до 18 лет, обучение родных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. К данным организациям относятся не только институты и университеты, как многие думают, но и колледжи, автошколы, курсы повышения квалификации, школы иностранных языков и т.д. Главное, чтобы организация или индивидуальный предприниматель имели официальную лицензию на образовательную деятельность.

Вычет предоставляется в фиксированном размере, 120 тыс. рублей на свое обучение и обучение братьев и сестер, 50 тыс. рублей — на обучение своих детей и детей, находящихся под опекой (на каждого ребенка). Также есть один нюанс при получении вычета не за свое обучение. Договор на обучение, все дополнительные соглашения, квитанции об оплате должны быть оформлены на имя человека, который будет пользоваться вычетом. В данных документах должна быть указана, к примеру, такая формулировка: «Договор заключен с Ивановым на обучение Петрова», «Плательщик Иванов за обучение Петрова».

Иванова в 2019 году оплачивала:

  • свое обучение в автошколе в размере 30 тыс. рублей;
  • обучение одного ребенка в университете в размере 80 тыс. рублей;
  • обучение второго ребенка в школе иностранных языков в размере 40 тыс. рублей.

Налогооблагаемый доход за 2019 год составил 450 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 58 500 рублей (450 000×13 процентов). Вычет, которым может воспользоваться Иванова, составляет 120 тыс. рублей (30 000 50 000 40 000) Налог к возврату составит 15 600 рублей (450 000 — 120 000 = 330 000; 330 000×13 процентов = 42 900; 58 500 — 42 900 = 15 600).

Вычетом можно воспользоваться тремя способами:

1. По месту работы, предоставив работодателю заявление и уведомление о подтверждении вычета, выданного ИФНС. Чтобы получить такое уведомление, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации заявление о предоставлении вычета, подлинники и копии следующих документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанций об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, если оплата проводится за их обучение, документов о подтверждении родства, если оплата проводится за обучение братьев или сестер.

2. Обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате налога. К декларации необходимо приложить копии следующих документов: справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов о подтверждении родства. При проверке декларации, в случае обнаружения ошибок, налоговая инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов.

3. Через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика-физлица. В личном кабинете необходимо заполнить 3-НДФЛ (программа для заполнения декларации и инструкция находится в ЛК). Получить электронную подпись можно также в ЛК. Подписать декларацию электронной подписью. Направить декларацию в инспекцию для проверки. Также необходимо направить сканированные копии документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов для подтверждения родства. Справку 2-НДФЛ направлять не нужно, так как все сведения о ваших доходах находятся в ЛК. При обнаружении ошибок в декларации инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов. После окончания проверки (дата окончания проверки и ее результат будут указаны в ЛК) необходимо заполнить заявление о возврате налога, подписать его электронной подписью и отправить в ИФНС.

Страховые взносы для КФХ

В 2023 году главы крестьянских (фермерских) хозяйств переводят платежи по единому фиксированному тарифу. Он равен 45 842 руб., умноженных на число всех членов КФХ, включая его главу. Это следует из  пункта 2.1
статьи 430 НК РФ.

Предельная база по страховым взносам в 2023 году

Формула для расчета предельной базы выглядит следующим образом: размер средней заработной платы в РФ умножается на 12 месяцев и на коэффициент 2,3 ( п. 5.1
ст. 421 НК РФ).

В 2023 году предельная база равна 1 917 000 руб. Данная величина утверждена постановлением правительства РФ  от 25.11.22 № 2143
 (см. « Утвержден единый показатель для расчета взносов в 2023 году
»).

Как будет работать бюджетное правило

До февральских событий в России действовало бюджетное правило, которое помогало удерживать курс рубля относительно стабильным и обеспечивало управляемость бюджетной политики. В 2022 году после заморозки российских валютных резервов правило действовать по факту перестало.
А с 2023 года решено использовать принципиально новый механизм.

Как было.
При росте цен на российскую нефть свыше определенного порога — в начале 2022 года он составлял за баррель — все получаемые сверхдоходы направлялись в Фонд национального благосостояния (ФНБ).

Это правило решало сразу две задачи. , ограничивало объем бюджетных расходов, чтобы избежать перегрева экономики деньгами, который чреват высокой инфляцией.

А , позволяло снизить влияние нефтяных цен на обменный курс рубля. Деньги ФНБ направлялись на покупку иностранной валюты, что сокращало ее предложение на рынке и не давало рублю переукрепляться.

При дешевой нефти, когда рубль, напротив, становился уязвимым, механизм работал в обратную сторону: валюту из ФНБ продавали, а вырученные деньги направляли в казну для компенсации недополученных доходов.

В итоге российский бюджет был управляемым как при высоких, так и при низких мировых ценах на углеводороды. Бюджетное правило сглаживало эту волатильность, выступая своего рода демпфером.

Как стало.
При отсутствии возможности покупать резервную валюту для пополнения ФНБ бюджетное правило в прежнем виде потеряло смысл. Необходимость ограничения расходов тоже стала неактуальной: появилось слишком много новых потребностей, закрывать которые оказалось важнее, чем блюсти бюджетный баланс.

Новый механизм, который приняли в ноябре
, отменяет все прежние настройки с ценой отсечения и вводит фиксированный объем нефтегазовых доходов бюджета, который позволительно тратить. На ближайшие три года этот потолок определен в сумме 8 трлн рублей. С 2026 года он будет ежегодно индексироваться на 4%.

Это значит, что поступления от сырьевиков будут расходоваться при любой цене на нефть. До той поры, пока их объем в годовом выражении не превысит 8 трлн, доходы будут считаться «базовыми». А все, что поступит свыше, назовут «сверхдоходами» и отправят в резерв.
Правда, исходя из прогнозов трехлетнего бюджета, отправлять в кубышку почти ничего не придется.
С 2023 по 2025 год нефтегазовые доходы планируются в пределах рублей в год.

Еще одно важное изменение касается возможности тратить сверхдоходы. Запрета на их использование теперь фактически нет. Предельный объем трат бюджета ограничили суммой четырех составляющих:

  1. Базовые нефтегазовые доходы, то есть 8 трлн рублей.
  2. Прочие поступления — все, что кроме нефти и газа.
  3. Расходы на обслуживание госдолга.
  4. Сальдо предоставления бюджетных кредитов.

То есть сверхдоходами можно без ограничений финансировать долги государства. И уже если и эти расходы они перекроют с лихвой, тогда остаток будет неприкосновенным.

Таким образом, обновленные бюджетные правила заработают в России в полной мере только в 2025 году.

Как будут финансировать дефицит

Дефицит федерального бюджета по итогам 2023 года составит 2,9 трлн рублей. Для его финансирования есть два основных источника.

Фонд национального благосостояния.
Ровно сумму — 2,9 трлн рублей — планируется изъять из денег ФНБ.
Эту опцию правительство разрешило себе, инициировав смягчение норм бюджетного кодекса.
Если раньше подтягивать деньги из фонда можно было только в объеме недополученных доходов при низких ценах на нефть, то теперь это ограничение снято как минимум на два года.

Разгадка в том, что такие операции проводятся сейчас без реальных расчетов в валюте, которые невозможны без посредничества иностранных банков. Банк России, хранящий деньги ФНБ, просто номинально переписывает валюту со счетов Минфина на свои, а правительству зачисляет реальные рубли. По сути, это эмиссия: в оборот вводится дополнительный объем денег, поскольку на валютный рынок ни фунты, ни евро не поступают.

Государственные заимствования.
Еще один заявленный источник финансирования бюджетного дефицита — государственные заимствования, которые должны помочь сохранить деньги ФНБ.

В перспективе для расширения потенциальной аудитории покупателей рассматривается создание новых инструментов, например бескупонных ОФЗ.
Предполагается, что они могут заинтересовать людей с невысокими доходами в качестве инструмента для долгосрочных сбережений.

Ставки страховых взносов в 2023

Для удобства мы объединили новые тарифы в таблицу.

Какие ставки страховых взносов действуют в 2023 году

Елена Маврицкая, ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Материал предоставлен порталом  «Бухонлайн»

Прогнозы

О многочисленных рисках неисполнения принятого бюджета в своем заключении к его проекту высказались аудиторы из Счетной палаты.
Они не согласились с прогнозами инфляции, объемов экспорта и импорта, а главное, сочли завышенной оценку будущего потребительского спроса.

По замыслу авторов бюджета, устойчивый рост потребления должен стимулировать российскую экономику. Планируется, что каждый год россияне будут тратить на  больше, чем в предыдущем году, — и это в реальном выражении, то есть с учетом инфляции.

Прогноз основан на предполагаемом увеличении доходов людей и росте кредитования. Но по факту в условиях неопределенности эти ожидания могут не оправдаться, предупредили аудиторы. Люди стали гораздо более склонны сберегать деньги, а не тратить их, обрастая новыми кредитами.

Экспорт нефти и нефтепродуктов также может не принести планируемых доходов в казну. В Счетной палате считают, что авторы бюджета недооценили последствия санкций и высокую вероятность рецессии в мировой экономике, которая всегда сбивает цены на сырьевые ресурсы.

Опасения аудиторов нашли подтверждение уже в декабре 2022 года. По данным Минфина
, средняя цена на российскую нефть с ноябрьских 66 $ за баррель опустилась до 50 $. А по отдельным январским контрактам она стоила уже около 42 $.
При таких ценах в 2023 году нефтегазовые доходы бюджета могут оказаться на четверть ниже планируемого объема, увеличив дефицит еще на 2 трлн рублей.

Читать также:  Получение информации в электронном виде о получении либо неполучении и размере социальных выплат спб

Реальность таких перспектив косвенно подтверждается данными об исполнении бюджета 2022 года. Если еще осенью в бюджетном пакете фигурировал дефицит в размере 1,3 трлн рублей, то уже в декабре Минфин признал, что его реальный размер составит 2% ВВП
, то есть 2,9 трлн.

А вскоре стало известно, что и это не финальные числа. Расходы бюджета превысили его доходы на 3,3 трлн рублей.
То есть всего за несколько месяцев, прошедших от оценки до факта, сумма изменилась в 2,5 раза. Это красноречиво говорит о качестве прогнозов Минфина в текущих условиях.

В целом, как считают эксперты, многие показатели федерального бюджета носят откровенно целевой характер.
Это значит, что за основу берутся скорее желаемые результаты, а не объективные прогнозы с учетом всех возможных рисков.

Льготные тарифы по страховым взносам в 2023 году


Льготы для малого бизнеса

Плательщики, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства
 (СМП), определяют облагаемую базу ежемесячно для каждого застрахованного лица. Далее применяют следующие тарифы ( п. 2.4
ст. 427 НК РФ):

  • с выплат в пределах МРОТ — 30%;
  • с выплат, превышающих, МРОТ — 15%.

Напомним, что с января 2023 года МРОТ равен 16 242 руб. (см. « Установлен МРОТ на 2023 год
»). С июля планируется утвердить более высокое значение.


Льготы для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО

Предусмотрен еще один льготный тариф: в рамках предельной базы — 7,6 %, свыше нее — 0% ( п. 2.2
ст. 427 НК РФ).

Претендовать на указанную ставку могут, в частности, следующие категории страхователей:

  • российские компании, осуществляющие деятельность в области IT ( подп. 3
    п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • резиденты особой экономической зоны, территории опережающего развития и проч. (подп. 11
     — 14
    п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • социально ориентированные некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применят УСН и занимаются определенными видами деятельности: образовательной, спортивной и т.д. ( подп. 7
    п. 1 ст. 427 НК РФ).


Нулевой тариф взносов для экипажей судов

В период с 2023 года по 2027 год выплаты членам экипажей судов облагаются взносами по единой ставке 0% ( п. 2.3
ст. 427 НК РФ). Под нулевой тариф подпадает вознаграждение, начисленное за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна ( подп. 4
и  подп. 16
п. 1 ст. 427 НК РФ).


Для прокуроров, судей и работников СК

Для данной категории лиц сохранилось разделение по видам страхования. Выплаты в их пользу облагаются по следующим ставкам ( п. 4
ст. 425 НК РФ):

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу;
  • на обязательное медстрахование — 5,1%.

Изменения в тарифах страховых взносов в 2023 году

Прежде нужно было делать отчисления на разные виды страхования: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для каждого из них действовали отдельные ставки.

С января 2023 года разделения по видам страхования больше нет (за исключением отдельных категорий плательщиков, о которых расскажем ниже). Теперь организации и ИП применяют единый тариф страховых взносов. Есть и другие изменения:

  •  ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России (СФР);
  •  взносы в общем случае перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП);
  • действуют новые КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу. Эти коды нужно указывать, в частности, в уведомлениях (см. « Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
    »);
  • с вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо платить взносы по единой ставке, включающей отчисление на соцстрахование на случай болезни (см. « Разработаны правила расчета пособий для исполнителей по договорам ГПХ
    »).
Внимание!

Платежи «на травматизм» не входят в ЕНП. Как и раньше, их следует считать по отдельной ставке и перечислять в ФСС.

Единая базовая ставка по страховым взносам с января 2023 года

Она составляет 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх базы. Данное значение утверждено пунктом 3
статьи 425 НК РФ (введен Федеральным законом  от 14.07.22 № 239-ФЗ
).

Справка

Как и прежде, действуют дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Доптарифы применяют к выплатам в пользу сотрудников, занятых на «вредных» работах ( ст. 428
 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2023 году

С января этого года организации и ИП включают взносы в единый налоговый платеж и не разбивают по видам страхования. В связи с этим в 2023 году установлены новые тарифы страховых взносов. В этой статье расскажем, сколько денег направить на отчисления по страхованию, и какой процент утвержден для предпринимателей и «льготников».

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц ( НДФЛ
) выплачивается из дохода работника компании. Работодатель удерживает сумму налога каждый раз, когда начисляет сотруднику зарплату или вознаграждение по договору ГПХ.

С 2023 года уплачивать НДФЛ нужно при переводе и основной части зарплаты, и аванса. Кроме того, налог на доходы физлиц удерживают с премий, отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

Как рассчитать.
Ставка НДФЛ зависит от размера оклада сотрудника и его налогового резидентства:

  • для резидентов РФ с доходом менее 5 млн рублей в год — 13% от суммы дохода;

  • для резидентов РФ с доходом более 5 млн рублей в год — 15%;

  • для налоговых резидентов других стран — 30%.

При этом некоторые иностранцы также могут платить НДФЛ в размере 13% от суммы дохода. Это разрешено резидентам Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана и всем нерезидентам, которые зарегистрировали в России ИП на патенте. В случае если доход этих работников составит более 5 млн рублей в год, им потребуется заплатить НДФЛ в размере 15%.

Когда платить.
В 2023 году изменился расчётный период для НДФЛ. Теперь зарплатный налог рассчитывают с 23 числа предыдущего месяца по 22 число настоящего месяца. Для двух месяцев сроки установлены отдельно:

  • январь: расчётный период с 1 по 22 число;

  • декабрь: расчётный период с 23 по 31 число.

До 25 числа
каждого месяца работодатель должен подать в налоговую уведомление о размере удержанного налога. 28 числа
ФНС спишет сумму НДФЛ с Единого налогового счёта ( ЕНС
) компании. Если работодатель заранее не отправит в налоговую службу уведомление, инспекторы не смогут определить сумму налога к уплате и начислят пени.

Налоговые вычеты.
Сотрудники компании имеют право получить налоговый вычет — вернуть часть НДФЛ, которую работодатель удержал с их зарплаты. Такая возможность есть только у налоговых резидентов России. Самые распространённые виды налоговых вычетов: вычеты на детей сотрудника, имущественные вычеты при покупке жилья или выплате ипотеки, социальные вычеты на лечение или обучение сотрудника или его близких родственников.

Если работник подал заявление о получении налогового вычета, работодателю нужно отнять размер вычета от оклада сотрудника и рассчитывать НДФЛ исходя из этого остатка.

Каким получился федеральный бюджет

Федеральный бюджет принято называть главным финансовым документом страны. У него статус федерального закона, и документ утверждается президентом. В России бюджеты трехлетние, то есть доходы и расходы у нас планируются сразу на 3 года вперед. Соответственно, новый бюджет — это план на 

Согласно закону, доходы российского бюджета в 2023 году составят 26,1 трлн рублей, в , в  рублей. Расходы планируются в объеме 29,1 трлн в 2023 году, 29,4 трлн — в  и 29,2 трлн — в 2025 году.

Здесь и далее на 2022 приводятся оценочные данные, а на 2023⁠—⁠2025 ⁠—⁠ прогнозные. Уже известно, что фактические показатели 2022 года будут существенно отличаться от тех, что внесли в бюджетный пакет. Источник: Минфин России

Из этих чисел следует, что ближайшие три года российский бюджет будет дефицитным. То есть плановых поступлений не хватит на утвержденный перечень расходов. Так, в 2023 году дефицит составит 2,9 трлн рублей, в , а в  Чтобы закрыть все потребности, правительству придется искать дополнительные источники финансирования.

Впрочем, для России отрицательный баланс бюджета не редкость. За последние 10 лет лишь трижды доходы страны превышали расходы.

Несмотря на трехлетний формат федерального бюджета, мы уделим основное внимание 2023 году. Чем ближе горизонт планирования, тем вероятнее, что намеченные цели будут реализованы.

По факту дефицит в 2022 году оказался намного выше использованных в бюджетном пакете оценок. Источник: Минфин России

Страховые взносы

В 2023 году правительство упразднило ПФР и ФСС. Теперь обязанности двух фондов выполняет объединённый Социальный фонд России ( СФР
). Порядок уплаты части страховых взносов также изменился. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ( ОПС и ОМС
) и отчисления по временной нетрудоспособности и материнству ( ВНиМ
) в 2023 году нужно платить единой суммой через ЕНС.

В отличие от НДФЛ, страховые взносы не удерживают непосредственно из зарплаты работника. Взносы в СФР работодатель платит из своих накоплений. Застрахованными теперь считаются не только сотрудники компании, но и подрядчики на ГПХ, за исключением самозанятых.

Как рассчитать.
С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ действует единая ставка. Тариф зависит от дохода работодателя и сферы деятельности компании. При расчёте нужно ориентироваться на единую предельную базу в размере 1 917 000 рублей
. Пока доход сотрудника за текущий год не превысил эту сумму, работодателю нужно платить взносы по тарифу 30%. Когда сотрудник перейдёт этот порог, ставка снизится до 15,1%.

Полный перечень льготных тарифов дан в статье 427 НК
. Приведём некоторые из них:

Когда платить.
Так же, как и в случае с налогом на зарплату, до 25 числа
каждого месяца работодатель должен подавать уведомление о суммах рассчитанных взносов. 28 числа
каждого месяца налоговая будет списывать выплаты с ЕНС.

Читать также:  Программа «Молодая семья» — 2023

Взносы на травматизм

В 2023 году взносы на травматизм не входят в состав Единого налогового платежа. В отличие от других страховых взносов, выплаты на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно перечислять по старой схеме. Взносы на травматизм начисляются с доходов всех сотрудников компании, включая нерезидентов. За подрядчиков на ГПХ уплачивать взносы нужно только в том случае, если это указано в договоре.

Как рассчитать.
В 2023 году для взносов на травматизм сохранились прежние тарифы. Ставка может составлять от 0,2% до 8,5%. Её размер зависит от класса риска, к которому относится страхователь. Чтобы определить свой тариф и рассчитать взносы на травматизм, нужно:

  1. Уточнить основной код деятельности компании по ОКВЭД.

  2. С помощью этого кода определить свой класс профессионального риска. Классы перечислены в приказе Минтруда № 851н
    .

  3. Узнать тариф для своего класса риска. Тарифы указаны в законе № 179-ФЗ
    .

Помните, что компании и ИП должны каждый год подтверждать своё право платить взносы на травматизм по выбранному тарифу. Для этого до 15 апреля необходимо подать в СФР справку и заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Когда платить.
Как и ранее, взносы на травматизм нужно переводить каждый месяц до 15 числа
.

Как рассчитать налог на зарплату: пример

Допустим, Иванов работает продавцом в магазине, который принадлежит индивидуальному предпринимателю Петровой. Оклад Иванова по трудовому договору составляет 30 тысяч рублей
. У Иванова есть пятилетняя дочь, и он каждый месяц получает налоговый вычет в размере 1,4 тысячи рублей
.

Налоговая база для расчёта НДФЛ составит: 30 000 — 1 400 = 28 600
.

Размер НДФЛ ( ставка 13%
): 28 600 х 0,13 = 3 718
.

На руки Иванов получит: 28 600 — 3 718 + 1 400 = 26 282
.

Доход Иванова за год не превысит единую предельную базу. Поэтому взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ рассчитываются по основному тарифу со ставкой 30%: 30 000 х 0,3 = 9 000
.

Допустим, что ИП Петрова платит взносы на травматизм по минимальной ставке 0,2%. Размер взносов за месяц составит: 30 000 х 0,002 = 60
.

Легко заполнить и вовремя сдать отчётность по зарплатным налогам помогут решения от «Калуга Астрал». Модуль 1С-Отчётность
подойдёт бухгалтерам, которые собираются работать с отчётами прямо в «1С». Если вы не используете «1С» или хотите заполнять документы в другом сервисе, вам понравится программа Астрал Отчёт 4.5
. Если вы привыкли работать с отчётностью сразу на нескольких устройствах, попробуйте онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0
, благодаря которому можно безопасно хранить документы в облаке и получать доступ к ним с любого ПК.

Астрал Отчет 5.0 — сдача отчетности онлайн

Отправляйте отчетность в контролирующие органы без привязки к рабочему месту

НА ОБЪЕМЫ СОЦИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ И НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЛИЯЮТ

Оставьте заявку и наш специалист свяжется с вами

Вычет на лечение и приобретение медикаментов

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.

Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год.

Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских услуг Ивановой», «Плательщик Иванов за лечение Ивановой».

Петров в 2019 году оплачивал:

  • услуги стоматолога, оказанные ему лично, в размере 70 тыс. рублей;
  • лабораторные и диагностические исследования своей супруги, оформленные на его имя, в сумме 40 тыс. рублей;
  • лечение своей мамы в стационаре, оформленное на его имя, в сумме 10 тыс. рублей.

Налогооблагаемый доход Петрова за 2019 год составил 600 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 78 тыс. рублей (600 000×13 процентов). Затраты на лечение свое, лечение супруги и матери составили 120 тыс. рублей.

В итоге Петров может воспользоваться налоговым вычетом на лечение и вернуть НДФЛ с суммы 120 тыс. рублей. Налог к возврату из бюджета составит 15 600 рублей (600 000 — 120 000 = 480 000; 480 000×13 процентов = 62 400; 78 000 — 62 400 = 15 600).

Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.

НА ОБЪЕМЫ СОЦИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ И НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЛИЯЮТ

Налоговых вычетов множество, правила по ним недавно менялись, поэтому чтобы вы не запутались, рекомендуем пользоваться онлайн-сервисом НДФЛка

. Ее специалисты учтут все нюансы при заполнении вашей декларации, чтобы вы смогли получить максимальную сумму без нервотрепки, утомительных вычислений и копаниях в бумажках.

Получить налоговый вычет можно по расходам на лечение, образование, покупку квартиры. И не только. Проверьте, есть ли у вас право на вычет
, даже если вы не платили за учебу и не покупали квартиру.

Если вам нужно срочно, НДФЛка
подготовит декларацию за 1 рабочий день. 

Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.

Сидоров за 2019 год получил налогооблагаемый доход в сумме 500 тыс. рублей. В этом же году он оплатил свое обучение в размере 100 тыс. рублей и услуги стоматолога, оказанные также ему в размере 60 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 160 тыс. рублей, что превышает фиксированную сумму социального налогового вычета 120 тыс. рублей. В итоге Сидоров может воспользоваться социальным вычетом и вернуть НДФЛ только с суммы 120 тыс. рублей.

Иванова за 2019 год получила налогооблагаемый доход в сумме 900 тыс. рублей, сумма НДФЛ составила 117 тыс. рублей (900 000×13 процентов). В том же году Иванова оплатила свое обучение в размере 100 тыс. рублей, обучение ребенка в размере 40 тыс. рублей и свое дорогостоящее лечение в размере 500 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 640 тыс. рублей.

В итоге Иванова может воспользоваться социальным вычетом и вернуть налог со всей суммы расходов 640 тыс. рублей, так как размер ее вычета на обучение не превысил фиксированную сумму 120 тыс. рублей, а размер вычета на обучение ребенка не превысил фиксированную сумму 50 тыс. рублей. При этом вычет на дорогостоящее лечение не ограничен, и общая сумма расходов не превышает размера налогооблагаемого дохода.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели перечисляют личные взносы в совокупном фиксированном размере, без разбивки на отдельные виды (пенсионные, медицинские).

В 2023 году единый тариф составляет 45 842 руб. Плюс к этому нужно заплатить пенсионные взносы по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (но не более 257 061 руб.). Это закреплено в пункте 1.2 статьи  430
 НК РФ (см. « Взносы ИП в 2023 году: как изменится сумма и порядок уплаты
»):

Как будут формироваться доходы бюджета

Больше трети российского бюджета будет сформировано за счет нефтегазовых поступлений. Это доходы от экспортных пошлин и налогообложения предприятий нефтегазового сектора. Они пополнят казну почти на 9 трлн рублей. Исторически это главная часть доходов страны, что характеризует нашу экономику как сырьевую.

Еще 7 трлн в 2023 году даст внутренний налог на добавленную стоимость (НДС), почти 3,5 трлн — импортный НДС. Налог на прибыль принесет 1,6 трлн рублей. Внутренние и импортные акцизы — еще 1,2 трлн, пошлины — 0,7 трлн.

А вот доля налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который мы платим со своей зарплаты, в федеральном бюджете ничтожно мала. Но лишь потому, что НДФЛ в России оседает в регионах и муниципалитетах, согласно бюджетному кодексу.

Структура ожидаемых доходов федерального бюджета в 2023 году, трлн рублей

Читать также:  ПОРЯДОК ПО СОЦИАЛЬНЫМ ВЫПЛАТАМ БЕЗРАБОТНЫМ

Структура ожидаемых доходов федерального бюджета в 2023 году, трлн рублей

Планируется, что в последующем доля нефтегазовых доходов в бюджете страны будет уменьшаться — с 34% в 2023 году до  в 2025 году. Для сравнения: в 2022 на фоне рекордных мировых цен на энергоресурсы бюджет России более чем на 40% состоял из доходов от нефти и газа, а годом ранее — на 36%.

Сокращать эту сырьевую зависимость придется не по своей воле. Прогноз основан на том, что цены на энергоресурсы будут снижаться. В дальнейшем появится еще один фактор: структура добычи в России должна измениться в пользу льготных режимов налогообложения, то есть нагрузка на добывающий сектор ослабнет.

Доля нефтегазовых доходов в структуре российского бюджета

Доля нефтегазовых доходов в структуре российского бюджета

газовики и нефтяники будут нести повышенное налоговое бремя. А вместе с ними еще ряд секторов промышленности, где в поисках источников пополнения бюджета власти обнаружили сверхдоходы.

Так, за счет дополнительного налогообложения добывающих отраслей в ближайшие три года бюджет пополнится на 3 трлн рублей.
Часть таких мер будет действовать недолго, как, например, повышенная ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на уголь, которую ввели до конца 1 квартала 2023 года. А вот повышенный НДПИ на природный газ введен на весь трехлетний период.

Такой прием, как внезапное повышение налоговых изъятий в сырьевых отраслях, российское правительство использует не впервые. В 2021 году фискальную нагрузку увеличили для металлургов, получивших сверхдоходы от роста мировых цен.

Появились и более экзотические методы пополнения государственной казны. Например, акциз на сахаросодержащие безалкогольные напитки.
С июля 2023 года производители сладкой газировки начнут платить государству 7 ₽ за каждый литр продукции. Это будет ежегодно давать бюджету дополнительные 35 млрд.

Рынок воспринял эту новость негативно. Часть игроков уже заявила, что сократит инвестиции
и увеличит отпускные цены. Так что платить за новый акциз, судя по всему, придется рядовым российским потребителям.

Какие бывают вычеты

Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.

НК РФ предусмотрены следующие вычеты:

—  стандартные налоговые вычеты
. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;

—  социальные налоговые вычеты
(расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;

 инвестиционные налоговые вычеты
. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;

—  имущественные налоговые вычеты
. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;

—  профессиональные налоговые вычеты
. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;

—  налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.

Это все виды вычетов, прописанных в НК РФ. Ими могут воспользоваться физлица, которые оформлены по месту работы согласно трудовому кодексу и получают официальную заработную плату, а также ИП, применяющие общую систему налогообложения и оплачивающие НДФЛ. Более подробно мы рассмотрим налоговые вычеты, которые применяются чаще всего. К таким вычетам относятся социальные и имущественные.

Как будет расходоваться федеральный бюджет

В 2023 году Россия планирует потратить 29 трлн рублей федеральных бюджетных денег. Это на 4,3 трлн больше, чем в 2021 году. То есть государство существенно наращивает расходы в сравнении с докризисными периодами.

Армия и силовые структуры.
Главная особенность нового бюджета — повышенные расходы на оборону и безопасность. В совокупности они составят больше 9 трлн рублей. Это почти втрое больше, чем объем планируемых трат на всю национальную экономику. И на 60% больше, чем факт расходов на аналогичные статьи в 2021 году.

Распределение бюджета по основным блокам расходов, трлн рублей

Распределение бюджета по основным блокам расходов, трлн рублей

Социальная политика.
В сравнении с предыдущими годами заметно вырос не только оборонный бюджет и расходы на силовиков. Почти на триллион рублей увеличиваются траты на социальную политику. Всего в этом блоке заложено 7,3 трлн рублей. Сюда входят различные пенсионные и социальные выплаты и прочие обязательства государства перед россиянами. В их числе, к примеру, новое универсальное детское пособие, которое, по оценкам властей, будут получать семьи, воспитывающие 10 млн детей. Только на них из бюджета планируется потратить 1,7 трлн рублей.

Обложка статьи

К слову, это больше, чем выделено на всю отрасль здравоохранения в 2023 году, которой достанется 1,5 трлн рублей. Расходы на образование составят 1,4 трлн.

Скромные числа объясняются тем, что текущая деятельность как медицинских, так и образовательных учреждений не финансируется из федерального бюджета.

Так, поликлиники и больницы работают в основном за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования, который пополняется отчислениями из заработков россиян. А значительная часть финансирования школ и детских садов идет из местных и региональных бюджетов.

Федеральные деньги направляются главным образом на программы развития и ввод в эксплуатацию новых объектов. Например, в 2023 году за счет бюджета запланировано строительство 5 тысяч школ и ремонт зданий 2,7 тысячи медицинских организаций.

В бюджете предусмотрены индексация пенсий, маткапитала, зарплат бюджетников, рост прожиточного минимума и минимального размера оплаты труда (МРОТ). В целом социальные расходы занимают около трети затрат государственной казны. То есть примерно , сколько на армию и безопасность.

Показатели иллюстрируют смену государственных приоритетов. При стремительном росте расходов на нацбезопасность и оборону траты на экономику существенно сокращаются.

Источник: Минфин России

Экономика.
Экономическим инициативам уготовано более скромное место. Этот блок похудел сильнее остальных — на 800 млрд рублей по сравнению с бюджетом 2022 года.

Сокращается финансирование нацпроектов
«Цифровая экономика», «Малое и среднее предпринимательство», «Туризм и индустрия гостеприимства». На развитие промышленности по соответствующей госпрограмме планируют потратить 1,2 трлн рублей. 400 млрд предусмотрено на поддержку АПК. Всего на национальную экономику в 2023 году выделено 3,5 трлн рублей.

Секретные статьи.
Еще одна особенность нового бюджета — его повышенная закрытость. В документе детализировано лишь объема расходов. То есть почти четверть всех федеральных денег потратят по секретным и сверхсекретным статьям.

Как подсчитали «Ведомости»
, речь идет о 6,5 трлн рублей. Часть этих денег пойдет на восстановление и интеграцию новых территорий. О том, что эти деньги заложены в бюджет, власти неоднократно заявляли.
Но в бюджете соответствующие расходы решено не показывать.

В целом бюджет 2023 года будет самым закрытым за всю современную российскую историю. Предыдущий максимум был зафиксирован после присоединения Крыма в 2015 году, когда засекретили расходов.

Что будет с экономикой

Валовой внутренний продукт.
После снижения в 2022 году на 2,9% спад экономики должен замедлиться. В 2023 году ВВП снизится на 0,8%, а в 2024 и 2025 должен уже расти на 2,6% в год. В денежном выражении показатель увеличится за три года на 25 трлн рублей — до 170,6 трлн в 2025 году.

Валютный курс.
Среднегодовой курс рубля к доллару ожидается в диапазоне от  до 72,2 ₽. То есть власть верит, что национальная валюта сохранит устойчивость в течение всего трехлетнего срока.

Инфляция.
После инфляции в районе в 2022 году авторы прогноза ждут ее более чем двукратного снижения в 2023 году — до 5,5%. Это близко к нижней границе ожиданий ЦБ, который анонсировал рост цен в диапазоне по итогам этого года.
Правительство и регулятор едины в убеждении, что в дальнейшем инфляция устаканится на целевом уровне 4%.

Инвестиции.
Планируется, что вложения в российскую экономику за 3 года превысят 88 трлн рублей. Из них инвестиции почти 27 трлн должны быть профинансированы в 2023 году. Это на 4 трлн рублей больше, чем в досанкционном 2021 году, так что и эти планы можно считать весьма оптимистичными.

Внешняя торговля.
С высоких показателей 2022 года в 581 млрд долларов российский экспорт сократится на 8% и будет балансировать в районе 530 млрд в течение трех лет. В первую очередь это связано с ожидаемым снижением мировых цен на нефть и газ. Импорт, напротив, будет расти. В 2023 году — на 11%, а далее — на  в год.

Получается, что федеральный бюджет на ближайшие три года сверстан с учетом крепкого рубля, бодрого роста инвестиций, относительно высоких цен на нефть и стабильно низкой инфляции. При значимом отклонении от этой оптимистичной картины параметры придется пересматривать.

Цены на российскую нефть, которые закладывает правительство в бюджет, выше санкционного потолка в 60 $ за баррель и сильно выше фактических цен декабря 2022 года. Источник: «Коммерсант»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *