ЧТО ОТНОСИТСЯ К СОЦИАЛЬНЫМ ВЫПЛАТАМ ПО ЗАРПЛАТЕ

Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда

Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда
(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.06.2023 N 33-12170/2023 по делу N 2-1613/2022

Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.

Требования работника: 1) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе.

Обстоятельства: Истец полагает незаконным увольнение за отказ от перевода на другую работу, необходимого в соответствии с медицинским заключением, поскольку медицинское заключение о необходимости перевода его на другую работу отсутствует, на врачебную комиссию он направлен не был, при этом увольнение обусловлено личным неприязненным отношением со стороны руководства.

Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.

Исходя из указанных норм права, для определения среднего дневного заработка в расчет принимается фактически начисленная работнику заработная плата, без учета выплат социального характера и иных выплат, не относящихся к оплате труда, за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному периоду, а также количество фактически отработанных работником дней за указанные 12 календарных месяцев.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по кадровым вопросам. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск
Согласно данной норме при расчете не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п.), т.е. выплаты, которые не соответствуют понятию заработной платы, содержащемуся в ч. 1 ст. 129 ТК РФ (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). При этом, по мнению Минтруда России, к выплатам социального характера относятся и доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105).

Ситуация: Как работнику проверить расчет отпускных?

(«Электронный журнал «Азбука права», 2023)

При этом к фактической заработной плате относятся все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, в том числе непосредственно зарплата и премии. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, коммунальных услуг) (п. п. 2, 3 Положения).

Нормативные акты

Компенсации в системе социального обеспечения


Выплаты на детей


Компенсации по уходу за нетрудоспособными

Выплата осуществляется семьям, в которых присутствует инвалид I группы
, или лицо старше 80 лет, которое нуждается в постороннем уходе. Примечательно, что компенсация полагается только тому члену семьи, который берет на себя обязанности по ежедневному обслуживанию, в связи с чем физически не может выйти на работу. Такая компенсационная выплата предоставляется на каждого нетрудоспособного
члена семьи (инвалида или лица преклонного возраста).



  • Инвалиды по зрению, которые обеспечиваются собакой-проводником, получают ежегодную компенсацию расходов на ее содержание
  • Компенсации за самостоятельно приобретенные технические средства реабилитации
  • Инвалиды, проживающие в районах Крайнего Севера, 1 раз в 2 года вправе рассчитывать на компенсацию расходов на проезд к месту отдыха


Компенсация вынужденным переселенцам

Лицам, которые получили официальный статус вынужденного переселенца, полагаются следующие компенсации:

  • единовременное денежное пособие;
  • компенсация на приобретение билетов и перевозки имущества;
  • предоставление временного жилья.


Платежи участникам техногенных аварий

  • За получение инвалидности при ликвидации последствий аварии (1,2,3 группы). В случае смерти участника ликвидации этот платеж продолжают получать его иждивенцы
    в размере, соответствующем их доле в общей сумме выплаты за вычетом доли кормильца.
  • На питание, в т. ч. на питание детей до 14 лет.
  • Возмещение вреда здоровью
  • За проживание на территории аварии
  • За продолжение работы на территории аварии
  • За потерю кормильца
  • На питание малолетних детей
  • На питание обучающихся и преподающих в образовательных учреждениях на территории аварии

Для каждой из групп выплат приведены свои наборы документов, обосновывающих право на получение компенсации, и особенности их предоставления.

К ежегодным выплатам также относятся компенсации за:

  • вред здоровью (для получивших инвалидность или лучевую болезнь)
  • вред здоровью (для временно находившихся в зоне аварии);
  • оздоровление;
  • потерю кормильца детям.
  • пособие по переезду в другое место жительства;
  • возмещение расходов на переезд;
  • возмещение вреда от аварии, выразившегося в наступлении инвалидности
    : (1,2,3 группы).


Компенсации военнослужащим и членам их семей

Компенсационные выплаты военнослужащим предусмотрены в случае:

  • Увольнения военнослужащего, признанного непригодным к дальнейшей службе
  • Приобретения инвалидности на службе (1,2,3 группы).

Компенсационные выплаты членам семей военнослужащих предусмотрены в случае:

  • Смерти военнослужащего, связанной с исполнением им воинских обязанностей;
  • После смерти инвалида, получившего инвалидность при выполнении воинских обязанностей

Доходы

Все виды доходов, которые работники получают в виде выплат и вознаграждений от работодателя, облагаются страховыми взносами. Организация, в которой они трудятся, должна выплачивать взносы независимо от того, каков возраст и социальное положение сотрудника. Неважно, является ли он пенсионером, инвалидом или студентом очного отделения вуза. Страховые взносы начисляются в любом случае.

При расчете взносов общий доход, который сотрудник получил от работодателя, уменьшают на сумму доходов, с которых страховые отчисления не платятся. Перечень таких доходов установлен статьей 422 НК РФ.

К ним относятся, например, государственные пособия, в том числе по безработице, льготы по проезду, предоставляемые отдельным категориям работников, оплата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам и госслужащим бесплатно или с частичной оплатой.

База по страховым взносам определяется индивидуально в отношении каждого из работников с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.


  1. Ершов В. А., Толмачева И. А.
    Право социального обеспечения: учебное пособие. — М.
    : ГроссМедиа, 2009.

  2. Ежемесячная выплата по уходу за ребенком до трех лет
    Архивная копия
    от 1 мая 2021 на Wayback Machine
    //Официальный интернет-портал государственных услуг, 2020

  3. С доставкой в январе
    , Российская Газета
     (14 сентября 2016). Архивировано
    2 мая 2018 года.

    Дата обращения: 4 октября 2017.

  4. по уходу за нетрудоспособными Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения

    . Налог-Налог.ру
    (14 марта 2016). Дата обращения: 15 октября 2017.
    Архивировано
    15 октября 2017 года.


  5. Андреев В. С.
    Право социального обеспечения в СССР: учебник. — М.
    : Юрид.лит, 1974. — 304 с.

  6. Кручек И. В.
    О месте компенсаций в праве СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В КОНТЕКСТЕ ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПОНЯТИЙНОГО АППАРАТА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О СОЦИАЛЬНОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ
     // Межрегиональный институт развития территорий. — 2016. — № 8—1


  7. . — .

  8. Цветков С. Б.
    Право социального обеспечения : учебное пособие. — Волгоград: Волгоградская академия МВД России, 2009. — 200 с. — ISBN 978-5-7899-0590-6
    .

Полагается ли компенсация переселенным вынужденно

Денежную компенсацию выплачивают вынужденным переселенцам или переехавшим из-за преследования или насилия в адрес члена семьи. Компенсируют расходы на переезд и перевозку багажа. Расходы на перемещение вернут в размере не больше стоимости проезда:

  • железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
  • морским транспортом — на местах IV категории кают;
  • воздушным транспортом — в салонах экономкласса;
  • автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Компенсацию расходов на перевоз багажа осуществляют исходя из нормы: 100 кг на одного человека. Вернут стоимость по тарифу перевозчика.

Для получения компенсации вынужденным переселенцам нужно зарегистрироваться в УФМС и подавать заявление в течение 10 дней после постановки на учет

Чтобы вынужденные переселенцы получили компенсацию, они должны стать на учет в УФМС в городе, в который они переехали. В течение 10 дней после постановки на учет они подают заявление на получение компенсации в то же отделение УФМС. Заявление принимают в устной форме с указанием несовершеннолетних членов семьи. Понадобятся документы, удостоверяющие личность, и билеты на проезд.

Стоимость путевок

Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что организация занизила облагаемую базу по взносам на стоимость предоставленных работникам некоторых витаминных напитков, обедов, материальной помощи, путевок на санаторно-курортное лечение. Ревизоры сочли, что выплаты были осуществлены в рамках трудовых отношений, имели стимулирующий характер, а значит, подлежат включению в базу по страховым взносам.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что выплаты, предусмотрены коллективным договором и Положением об оказании материальной помощи работникам, носят социальный характер, производились в целях поддержания социальной защищенности сотрудников общества, не являлись стимулирующими, не зависели от квалификации работника, сложности, качества. В этой связи спорные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015).

Какие доходы учитывают при расчете

Некоторые заявители ошибочно считают, что под доходами понимается заработная плата от ведения профессиональной деятельности. Однако, перечень доходов, установленный федеральными правилами, намного шире.

Что сюда входит:

Очень важно, что учет ведется по размерам доходов до налоговых вычетов. Если гражданин получает свой доход в валюте, то он будет пересчитываться в рубли по курсу Центрального банка России, установленному на день получения денег.

Виды социальных выплат

  • обязательные
    , предусмотренные законодательством РФ (суммы, начисленные при увольнении работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников (ст. 178 ТК РФ); компенсация работникам морального вреда, определяемая судом, за счет средств организации (ст. 237 ТК РФ); компенсация при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации (ст. 181 ТК РФ); оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ст. 325 ТК РФ)).
  • необязательные
    , устанавливаются работодателем самостоятельно и выплачиваются за его счет, прописываются в Коллективном договоре (материальная помощь, выплачиваемая работникам по семейным обстоятельствам; выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон); единовременные пособия при выходе на пенсию, единовременные пособия увольняемым работникам; доплаты (надбавки) к пенсиям работающим пенсионерам за счет средств организации; оплата путевок (компенсации) работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия; оплата подписки на газеты, журналы, оплата услуг связи в личных целях; оплата стоимости проездных документов; доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности [4]

    .

Виды компенсационных выплат

  • выплаты в связи со служебными командировками (суточные, расходы на проезд, оплата жилья);
  • единовременные пособия (подъемные при переводе на работу в другую местность, оплата спецодежды, если работник приобрёл её за свой счёт).
  1. по периодичности выплаты (единовременные, ежемесячные, ежегодные);
  2. определения их размера (устанавливаемые в твердой сумме, в процентном отношении к стоимости натурального вида обеспечения, в размере понесенных затрат — с установлением предельного ограничения по размеру выплаты, либо без такого ограничения);
  3. субъектам-получателям ( трудоспособные
    и нетрудоспособные граждане, граждане, относящиеся к отдельным социальным категориям);
  4. характеру оснований, в связи с которыми предоставляются компенсационные выплаты;
  5. видам нормативных правовых актов, которыми они устанавливаются (законы и подзаконные акты).

Частые вопросы

Полагается ли компенсация за работу на вредном производстве?

Да, работникам полагается компенсация за работу на вредном производстве, если деятельность на вредных условиях занимает больше 50% всего рабочего времени сотрудника. На работе с вредными условиями сотруднику выплатят до 12% оклада.

Какой размер компенсации за работу в особо тяжелых и вредных условиях труда?

В особо тяжелых и вредных условиях труда компенсация составит 24% от оклада. При этом работа в особо тяжелых и вредных условиях не может отнимать меньше 50% рабочего времени сотрудника.

Полагается ли доплата за сверхурочную работу?

Работодатель обязан доплатить сотруднику за сверхурочную работу. При желании сотрудник может взять дополнительное время отдыха, равное отработанному сверхурочно времени.

Кому выплачивают ежемесячную компенсацию?

На ежемесячную компенсацию могут рассчитывать трудоспособные безработные, которые ухаживают за инвалидами I группы и престарелыми лицами. Также ежемесячные компенсации получают военнослужащие-инвалиды.

Получит ли компенсацию вынужденные переселенцы?

Вынужденные переселенцы получают компенсацию расходов на переезд и перевозку багажа из расчета 100 кг на одного человека.

Частые вопросы

Какой доход должен быть для получения единого пособия?

Средневзвешенный доход всех членов семьи должен быть ниже одного прожиточного минимума на душу населения в том субъекте РФ, где проживает семья.

Как доходы учитываются при назначении единого пособия?

Все официальные доходы, полученные от деятельности человека: зарплата, пенсия, алименты, премии, доходы от вкладов, авторский гонорар, доходы от бизнеса и т.д.

Какие доходы не учитываются для пособия?

В основном, это денежные средства выделенные от государства или администрации субъекта РФ в качестве безвозмездной помощи – пособия, субсидии, компенсации, единовременных выплат.

За какой период берется доход?

Доходы семьи будут учитываться за расчетный период в 12 месяцев, который предшествуют одному месяцу до обращения заявителя на пособие.

Как считается доход семьи?

Для расчета берут все доходы семьи за расчетный период, суммируют, делят полученную сумму на 12 месяцев и количество членов семьи. Если полученная цифра меньше ПМ, пособие одобрят

Компенсация за наем

Одним из привлекательных условий при приглашении на работу высококвалифицированных специалистов является предоставление компанией компенсации за наем жилья. Официальная позиция Минфина ранее состояла в том, что компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы
, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены статьей 169 ТК РФ, в связи с чем подлежат обложению страховыми взносами (письмо Минфина России от 12 января 2018 г. № 03-03-06/1/823). Однако на текущий момент такие выплаты являются предметом судебных споров. Например, можно посмотреть Постановление АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу № А49-2007/2018.

Обстоятельства спора были такими. Основанием для привлечения к ответственности послужил вывод ревизоров о занижении обществом базы по взносам за I квартал 2017 года на суммы компенсации расходов по найму жилья. В чем же состояла позиция контролирующих органов? Компенсационные выплаты, по мнению ревизоров, были осуществлены фирмой в рамках трудовых отношений. Кроме того, сотрудник в момент заключения договора (2015 г.) имел в собственности квартиру, которая была продана для дальнейшего улучшения его жилищных условий (новая приобретена 31 марта 2017 г.). Арбитры в этом споре поддержали коммерсантов.

Суд обозначил, что спорные выплаты произведены на основании принятого в организации Порядка компенсации по найму жилья сотрудников, приглашаемых на работу из другого региона, и не является оплатой труда
, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы, а также носит социальный характер. Несмотря на то, что выплаты были произведены работнику, такие денежные переводы не обладают признаками зарплаты в смысле статьи 129 ТК РФ и произведены не в рамках трудовых отношений. Суд отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений не свидетельствует о том, что все выплаты представляют собой оплату труда. При этом возмещение расходов на аренду жилья производилось работодателем в периоде с 1 января 2016 года по 31 марта 2017 года, то есть в период отсутствия у сотрудника собственного жилья.

Аналогичный подход также подтверждается сложившейся другой судебной практикой: Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 29 сентября 2016 года № Ф09-8969/16, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14 июня 2016 года по делу № А19-5543/2015, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 мая 2015 года по делу № А65-5141/2014.

Какие доходы не учитываются при назначении выплаты

Несмотря на то, что федеральный закон закрепил обширный список доходов, которые учитываются при назначении единого пособия, часть доходов сюда не вошли. Как правило, это различные меры поддержки со стороны государства и муниципалитета, начисленные на безвозмездной основе.

Что сюда относится:

Интересно, что если родитель или беременная женщина теряет работу, то в данном случае особого порядка учета доходов не предусмотрено, единственное – она может воспользоваться правилом нулевого дохода на срок до полугода при постановке на учет в ЦЗН. А вот для мобилизованных есть небольшая привилегия: их доходы не учитываются в расчете, и их семьям назначают единое пособие на 6 месяцев в упрощенном порядке.

Расходы семьи, в том числе на кредиты и ипотеку, при расчёте пособия не учитываются. Поэтому доказать, что реальный доход ниже чем по официальным документам из-за кредитных расходов не получится


Согласно статье 129 ТК РФ
компенсационные выплаты
— это один из трёх элементов заработной платы
работника, состоящий из:

  • доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
  • иных выплат компенсационного характера.

Финансирование выплат

Ведомство отдельно подчеркнуло, что источник финансирования выплат не имеет значения. Такой позиции придерживается не только Федеральная налоговая служба. Так, в письме Минфина от 07.02.2017 г. № 03-15-05/6368 рассмотрена ситуация, связанная с премиями к различным праздникам и памятным датам. Эти поступления так же, как и выплаты в рамках социальной поддержки не указаны в перечне доходов, не облагаемых страховыми взносами. Минфин посчитал, что в этом случае взносы нужно платить.

В другом письме от 02.09.2014 г. № 17-3/В-415 Минфин высказал ту же точку зрения. В этом документе рассматривалась ситуация, когда работодатель выплатил своему работнику вознаграждение за победу в публичном конкурсе. По мнению Минфина, организация, в которой трудится этот сотрудник, должна уплатить страховые взносы с этой суммы.

Как получить компенсационные выплаты за командировку

Если работодатель отправляет сотрудника в командировку, он обязан покрыть расходы работника. Компенсируют расходы на проезд, проживание, питание, услуги связи. В некоторых случаях вернут траты на такси, трансфер и другие расходы.

Длительность командировки, за которую сотрудник может получить компенсацию, не ограничена. Важно, чтобы поездка была связана с исполнением служебных обязанностей и по официальному поручению работодателя.

Для получения выплат понадобятся оригиналы или ксерокопии документов, которые подтверждают расходы. Такими документами могут быть билеты на транспорт, квитанции из отелей, ресторанов, чеки на услуги связи и покупку товаров необходимых для работы.

Когда работодатель получает документы о расходах, он издает приказ о возвращении денежных затрат сотруднику. Компенсацию начисляют из бюджета компании.

Во время простоя

Еще одно решение Верховного суда будет интересно организациям с «вредным» производством, которые начисляют взносы по дополнительному тарифу на вознаграждения работников. Для этого изучим Определение Верховного суда РФ от 24 сентября 2018 года № 306-КГ18-10152. Фирма не исчисляла страховые взносы по дополнительным тарифам
с выплат и иных вознаграждений сотрудников, занятых на работах с вредными, условиями труда в период простоя. П ФР с этой позицией не согласился.

Чиновники посчитали, что работники в период простоя, в течение которого производственная деятельность компании остановилась, фактически были заняты на работах с вредными, опасными и тяжелыми условиями труда, соответственно, компания должна была начислять взносы по доптарифу, предусмотренному для выплаты вознаграждения, связанного с вредным производством.

При этом в суде Фонд не смог доказать, что сотрудники фактически продолжали трудиться на «вредном» производстве, а значит, организация не была обязана начислять в период простоя
дополнительные страховые взносы.

Подводя общий итог, хочется обратить внимание на следующее: если работодатель переводит сотрудникам выплаты на основании коллективного договора и они имеют признаки социальных выплат, указанных в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 года № 17744/ 12, и отсутствует правовая взаимосвязь между выплатами и результатами труда, то, опираясь на судебную практику, у компании велики шансы отстоять свою позицию.

Если же предприятие решит не спорить с контролерами и заплатит деньги с социальных выплат, то возникает риск спора уже с инспекцией. Последняя может исключить взносы из расходов по налогу на прибыль (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 июля 2018 г. по делу № А26-7243/2017).

Компенсационные выплаты и пособия

Компенсации в юридической науке либо рассматриваются как новый самостоятельный вид социального обеспечения
, либо отождествляются с пособиями.

  1. пособия
    назначаются на основании федеральных законов, а компенсационные выплаты
    — на основании подзаконных актов;
  2. размер пособий значительно выше размеров компенсационных выплат.

Как рассчитываются доходы семьи

Для того чтобы семья прошла на назначение пособия, она должна иметь низкий доход (ниже прожиточного минимума) и ограниченное количество имущества в расчетном периоде. Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующие 1 месяцу до месяца обращения. Удобнее всего рассчитывать его по таблице ниже:

расчетный период для единого пособия

Если же на протяжении расчетного периода трудоспособные члены семьи не получали зарплату, стипендий, пенсий и т. д., то к ним применяется «правило нулевого дохода». И здесь пособие назначается только при условии, что он не могли зарабатывать по объективным причинам.

К объективным причинам отсутствия дохода относятся:

  • Беременность. Если в расчетном периоде беременность составляла 6 месяцев и более или срок беременности женщины на момент обращения 12 недель и более, отсутствие заработка не может быть причиной для отказа в назначении пособия;
  • Уход за ребенком до 3-х летнего возраста;
  • Уход за детьми в многодетной семье для одного из родителей. В случае если это один из родителей в многодетной семье (т.е. у одного из родителей в многодетной семье на протяжении всех 12 месяцев может быть нулевой доход, а у второго родителя должны быть поступления от трудовой, предпринимательской, творческой деятельности или пенсии, стипендия);
  • <liУход за="" ребёнком,="" если="" речь="" идёт="" о="" единственном="" родителе="" (т.е.="" у="" ребёнка="" официально="" есть="" только="" один="" родитель,="" второй="" родитель="" умер,="" не="" указан="" в="" свидетельстве="" рождении="" или="" пропал="" без="" вести);

  • Уход за ребенком инвалидом до 18 лет, за пожилым человеком, нуждающимся по заключению лечебного учреждения в постоянном постороннем уходе или который старше 80 лет;
  • Очное обучение для членов семьи моложе 23 лет;
  • Непрерывное лечение более трех месяцев, в том числе лечение ребёнка;
  • Срочная служба в армии и 3-месячный период после демобилизации;
  • Безработица при условии, что человек стоит на учете в ЦЗН (учитывается до 6 месяцев нахождения в таком статусе);
  • Отбывание наказания и 3-месячный период после освобождения из мест лишения свободы.

Если в течение года был доход даже на протяжении короткого периода, то правило нулевого дохода не применяется. Если дохода не было, то 10 из 12 месяцев расчётного периода должны быть закрыты объективными обоснованиями. При этом правило нулевого дохода не распространяется на мобилизованных в настоящий момент граждан, а также на коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Если этих причин нет, то у работоспособных членов семьи должны быть официальные доходы. Они складываются, после чего рассчитывается среднедушевой доход семьи и сравнивается с прожиточным минимумом в регионе. Если сумма меньше одного ПМ, то вы пройдёте на пособие.

Расчет дохода
Для этого используется формула: среднедушевой доход = Дс / 12 / Кс, где:

  • Дс – это доходы всех членов семьи в расчетном периоде;
  • 12 – это количество месяцев, которые берутся в качестве расчетного периода;
  • Кс – количество членов семьи, участвующих в расчете.

Чьи доходы учитываются:
самого заявителя, супруга или супруги заявителя, детей до 18 лет, детей до 23 лет, если они учатся очно и не состоят в браке, т.е. находятся на иждивении. При этом супружество должно быть зарегистрировано официально, гражданский брак сюда не относится.

В составе семьи не будут учитываться:

  • Лица, которые лишены родительских прав;
  • Лица на полном государственном обеспечении (кроме детей под опекой), призывники без контракта;
  • Граждане, которые находятся под стражей или лишены свободы;
  • Лица, находящиеся на принудительном лечении по решению суда;
  • Граждане, которые находятся в розыске, признаны безвестно отсутствующими или умершими.

Не обязательно, чтобы у родителей был заработок на протяжении всех 12 месяцев, он может быть и кратковременным. Уже через два месяца после трудоустройства или получения любого другого официального дохода, этот заработок будет попадать в расчетный период и позволит избегать отказов из-за отсутствия занятости у родителей.

Социальные выплаты в Российской Федерации

  • выплаты работникам социальных льгот (на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных социальных внебюджетных фондов);
  • единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию, доплаты к пенсиям работающим пенсионерам за счет средств организации;
  • страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного добровольного страхования в пользу работников (кроме обязательного государственного личного страхования);
  • страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей;
  • расходы по оплате учреждениям здравоохранения услуг, оказываемых работникам, оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия (кроме выданных за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов);
  • оплата абонементов
    в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы;
  • оплата подписки на газеты, журналы;
  • оплата услуг связи в личных целях;
  • возмещение платы работников за содержание детей в дошкольных учреждениях;
  • стоимость подарков и билетов на зрелищные мероприятия детям работников за счет средств организации;
  • оплата стоимости проездных документов к месту работы и обратно и т. п.


Состав социальных выплат

1) выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон), выходное пособие в случае прекращения трудового договора, вследствие нарушения правил заключения трудового договора не по вине работника;

2) суммы, начисленные при увольнении работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников;

3) дополнительная компенсация работникам при расторжении трудового договора без предупреждения об увольнении за два месяца при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников; компенсация при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника организации и тому подобное;

4) единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию, единовременные пособия увольняемым работникам;

5) доплаты (надбавки) к пенсиям работающим пенсионерам за счет средств организации;

6) страховые премии (страховые взносы), уплаченные организацией по договорам личного, имущественного и иного добровольного страхования в пользу работников (кроме обязательного государственного страхования работников);

7) страховые премии (страховые взносы), уплаченные организацией по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей;

8) расходы по оплате учреждениям здравоохранения услуг, оказываемых работникам (кроме расходов на обязательные медицинские осмотры, обследования);

9) оплата путевок (компенсации) работникам и членам их семей на курортно-санаторное лечение, отдых, экскурсии, путешествия (кроме выданных за счет средств государственных внебюджетных фондов);

10) оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, фитнес-клубах, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы;

11) оплата подписки на газеты, журналы, оплата услуг связи, оплата парковки в личных целях;

12) возмещение платы работников за содержание детей в дошкольных учреждениях;

13) стоимость подарков и билетов на зрелищные мероприятия детям работников за счет средств организации;

14) суммы, выплаченные за счет средств организации, в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием, либо иным повреждением их здоровья;

15) компенсация работникам морального вреда, определяемая соглашением сторон трудового договора или судом, за счет средств организации;

16) оплата стоимости проездных документов;

17) оплата (полностью или частично) стоимости проезда работников и членов их семей;

18) оплата стоимости проезда работников и членов их семей к месту отдыха и обратно, включая оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей (отражается после окончательного расчета с работником);

19) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, рождение ребенка, погребение и тому подобное;

20) расходы на платное обучение работников, не связанное с производственной необходимостью, расходы на платное обучение членов семей работников;

21) компенсационная выплата лицам, находившимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и вышедшим на работу ранее установленного срока;

22) суммы выходных пособий, начисленных с задержкой уволенным работникам (по тому виду деятельности, где работал уволенный работник);

23) суммы материальной помощи членам профсоюза, начисленные профсоюзной организацией и показываемые в отчете профсоюзной организации;

24) суммы материальной помощи лицам несписочного состава;

25) единовременные выплаты при первом трудоустройстве специалистам государственных и муниципальных учреждений (организаций), предусмотренные законодательством субъекта Российской Федерации.


Учёт социальных выплат

Что относится к выплатам социального характера работникам

Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к выплатам социального характера работникам
(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 420 «Объект обложения страховыми взносами» главы 34 «Страховые взносы» НК РФ

(Юридическая компания «TAXOLOGY»)

Налоговый орган пришел к выводу, что производимые работникам выплаты (дотации на питание, компенсация стоимости оздоровительных путевок в санаторно-курортные учреждения, материальная помощь при увольнении в связи с выходом на пенсию) не являются социальными выплатами, связаны с выполнением работниками трудовых функций, относятся к иным вознаграждениям и подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов. Суд, принимая во внимание ст. ст. 45, 75, 122, 419, 420 НК РФ, ст. ст. 15, 16, 129 ТК РФ, правовые позиции, выраженные в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, от 03.12.2013 N 10905/13, Определениях ВС РФ от 04.09.2017 N 303-КГ17-6952 по делу N 33-4184/2020 и от 04.06.2018 N 309-КГ18-5970 по делу N А07-608/2017, установив, что общество производило спорные выплаты и дотации на питание работников за счет собственных средств, а также что коллективным договором общества предусмотрена обязанность работодателя по выплате единовременной материальной помощи лицам, увольняющимся с предприятия в связи с уходом на пенсию при достижении пенсионного возраста, и по предоставлению работникам и их детям в возрасте до 15 лет льготных путевок санаторно-курортного лечения, пришел к выводу, что дотации на питание работников, выплата сумм материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию и компенсации стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения не являются оплатой труда, не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы, носят социальный характер, не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы


  1. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12
    Архивная копия
    от 12 апреля 2021 на Wayback Machine
    // Высший арбитражный суд Российской Федерации

  2. Что относится к выплатам социального характера работникам организации?
    Архивная копия
    от 12 апреля 2021 на Wayback Machine
    //Роструд, 2021

  3. 1



    2



    3




    Пучеглазов В. Д. Что относится к выплатам социального характера работникам организации
    Архивная копия
    от 13 апреля 2021 на Wayback Machine
    // КонсультантПлюс
    , 03.10.2017

  4. Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105

    . Дата обращения: 20 марта 2020.
    Архивировано
    20 марта 2020 года.


  5. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922

    . Дата обращения: 20 марта 2020.
    Архивировано
    20 сентября 2018 года.


  6. Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»

  7. Сравнение социальных выплат в странах-членах ЕС

    .

  8. Системы обеспечения минимального гарантированного дохода населения за рубежом

    . Архивировано
    10 июня 2020 года.


Что не облагается страховыми взносами по НК РФ

В соответствии со статьей 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 и начисленных отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода нарастающим итогом. Все исключения из этого правила приведены в статье 422 НК РФ. Здесь — обширный перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами:

Позиция судов об обложении страховыми взносами выплат работникам

Найм жилья

С обложением страховыми взносами компенсации стоимости переезда в другую местность и найма жилья судьи не согласились в Постановлении АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу № А49-2007/2018.

Компенсация расходов за содержание в дошкольном учреждении детей

Выплаты, связанные с компенсацией, выплаченной  за содержание в дошкольном учреждении детей работников, являются выплатами социального характера. Они относятся к доходам, получаемым работником в рамках трудовых отношений и, следовательно, не облагаются страховыми взносами. Вывод судей, изложенный в Постановлении АС ПО от 24.11.2020 № Ф06-67251/2020 по делу № А12-47264/2019.

Санаторно-курортные путевки для работника и его детей

Судьи не признали объектом обложения страховыми взносами стоимость путевок на оздоровительный отдых семьи работника в постановлениях:

АС ПО от 20.11.2020 по делу № А12-3728/2020.

АС ВСО от 09.12.2020 № Ф02-6381/2020
по делу № А33-4184/2020,

АС ВСО от 31.08.2020 № Ф02-3477/2020 по делу № А19-29685/2019.

АС ЗСО от 15.08.2018 № Ф04-3263/2018 по делу №А27-912/ 2018

Оплата питания работников

Судебные решения об уплате страховых взносов со стоимости компенсационных выплат на питание, чаще всего, в пользу компаний. Судьи согласны с тем, что компенсации, выплаченные работникам на питание, не облагаются страховыми взносами. Свою позицию судьи изложили в постановлении АС ВСО от 26.01.2021 № Ф02-5844/2020 по делу № А19-6508/2020, в Постановлении АС ВСО от 02.11.2020 по делу № А19-29229/2019
.

Материальная помощь

Обширная судебная практика показывает, что зачастую предметом судебных споров с ревизорами является материальная помощь работникам. Материальную помощь оказывает компания с целью создания необходимых условий для решения возникших у сотрудника проблем (особых обстоятельств). К таковым принято относить: лечение; рождение ребенка; смерть членов семьи или самого работника; помощь многодетным и малообеспеченным работникам; отпуск; бракосочетание; чрезвычайные обстоятельства.

Материальная помощь является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности компании, не связана с индивидуальными результатами труда работников. Однако судебная практика показывает, что, несмотря на, казалось бы, очевидный социальный характер материальной помощи, контролирующие органы не согласны с организациями, которые исключают материальную помощь
из облагаемой страховыми взносами базы.

Рассмотрим судебные споры, в которых суд разобрался, когда такая помощь облагается взносами, а когда нет.

В Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15 августа 2018 года № Ф04-3263/2018 по делу А27-912/ 2018 выводы судов были сделаны не только относительно выплат в виде материальной помощи, оказанной работодателем своим сотрудникам, в размере, превышающем 4000 рублей, но и относительно оплаты санаторно-курортного лечения, ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком
до трех лет, компенсации при увольнении в связи с выходом на пенсию.

Обстоятельства спора были таким: уполномоченный орган Пенсионного фонда взыскал недоимку и пени по страховым взносам
в связи с занижением базы в результате невключения в нее материальной помощи по случаю вступления в брак. Свое решение ревизоры объяснили так: компенсационные выплаты осуществлены работодателем в рамках трудовых отношений, имеют стимулирующий характер и подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что обсуждаемые в зале суда выплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте работодателя, носят социальный характер, а именно: не являются стимулирующими; не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; не являются оплатой труда сотрудников, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. В связи с чем спорные выплаты не могут быть объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления взносов.

Еще одно Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа – от 3 октября 2017 № А66-1707/2017 – в пользу компаний. Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что предприятие занизило облагаемую базу по взносам на суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей на одного работника, к юбилею, многодетным семьям, на лечение, в связи с тяжелым материальным положением, при бракосочетании, при увольнении с уходом на пенсию, к праздникам, поскольку все эти выплаты, по мнению контролеров, были осуществлены в рамках трудовых отношений и имели стимулирующий характер.

Судами принята правовая позиция Президиума Высшего арбитражного суда РФ в уже озвученном Постановлении № 17744/12. В нем указано, что в отличие от трудового договора коллективный представляет собой правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в компании, заключаемый сотрудником и работодателем в лице их представителей (ст. 40 ТК РФ), и выплаты социального характера не могут быть признаны оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Исходя из правовой природы социальные выплаты не являются объектом обложения взносами. Таким образом, предоставляемые работодателем социальные выплаты в случаях, не предусмотренных законом, только тогда подлежат включению в базу для исчисления взносов, когда с учетом обстоятельств конкретного дела они могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими своих служебных обязанностей.

Есть и обратная судебная практика. Рассмотрим несколько судебных споров, в которых арбитры подтверждали правильность действий контролеров.

Аналогичный подход подтверждается сложившейся судебной практикой: Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 года по делу № А82-13922/2015, Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 19 декабря 2018 года по делу № А14-13065/2018, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2018 года № А14-22041/2017

Обстоятельства: в обосновании отказа в принятии к зачету суммы расходов по выплате пособий по беременности и родам
, пособия по уходу за ребенком послужил вывод ФСС о необоснованности включения страхователем в расчет среднего заработка сумм материальной помощи в пределах 4000 рублей, выплачиваемой работникам при их уходе в очередной ежегодный отпуск.

Позиция ФСС основывалась на том, что, поскольку в соответствии с нормами законодательства материальная помощь в пределах 4000 рублей не облагаются страховыми взносами, она не должна быть включена в расчет среднего заработка (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), в такой расчет могут включаться только выплаты и вознаграждения, на которые начисляются страховые взносы в ФСС (ч. 2. ст. 14 от 29 декабря 2006 г. Федерального закона № 255-ФЗ).

Судами принята правовая позиция, указанная в определениях Верховного суда от 10 сентября 2014 года № 309-ЭС14-520, от 27 августа 2014 года № 309-ЭС14-377 и ВАС РФ от 25 июля 2013 года № ВАС-9555/13, спорные выплаты в виде материальной помощи в пределах 4000 рублей на одного работника признаны элементами оплаты труда, носящими стимулирующий характер, поскольку выплаты устанавливались в коллективном договоре в за висимости от стажа работы сотрудников в организациях группы лиц компании.

Также суды указали, что, отнеся в статью 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ материальную помощь в размере, не превышающем 4000 рублей на одного работника за расчетный период, к перечню выплат, не подлежащих обложению взносами, законодатель исходил из отсутствия правовой взаимосвязи между указанной выплатой и результатами труда работника.

Арбитрами был сдел ан вывод, что, поскольку спорные выплаты являются элементами оплаты труда, они подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, в силу чего должны облагаться страховыми взносами в полном объеме.

И еще один спор в пользу контролирующих органов.

ФСС отказался принять к зачету расходы на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, принимая во внимание необоснованное включение в расчет среднего заработка
при исчислении пособий сумм единовременной матпомощи, выплаченной работникам в связи с рождением ребенка.

Спорные выплаты, по мнению контролеров, являются единовременной материальной помощью, подпадающей под положения подпункта «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ, и не подлежат обложению взносами, а значит, не могут быть включены в расчет среднего заработка при расчете пособий.

Суды в этом споре приняли сторону контролирующих органов, поскольку суммы выплаты в виде единовременной материальной помощи, выплаченные в связи с рождением ребенка, в силу установленных коллективным договором условий, определения размера и целевого назначения, являются материальной помощью, оказанной обществом своим работникам, и не подлежат обложению страховыми взносами. Таким образом, выплаты необоснованно учтены при определении среднего заработка, исходя из которого исчисляются пособия по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 6 декабря 2018 г. № А14-22041/2017).

Какие доходы учитываются для единого пособия

С 1 января 2023 года россияне получили возможность оформить новую выплату – единое пособие для семей с детьми и беременных женщин. Для его получения нужно иметь низкие доходы, которые будут оцениваться, и сравниваться с прожиточным минимумом в регионе. Как именно происходят расчеты, опишем далее.

Какие доходы учитываются для единого пособия

Социальная сфера в нашей стране постепенно набирает обороты: события последних нескольких лет показали, что значительная часть россиян нуждаются в помощи со стороны государства. В первую очередь – семейные пары с детьми и беременные женщины, которые оказались в сложной финансовой ситуации.

В большинстве регионов средняя заработная плата у наёмных работников не слишком высока, и социальные выплаты становятся важным подспорьем для семей, помогают поддерживать уровень жизни, и обеспечивать подрастающее поколение всем необходимым. Только за последние пару лет в нашей стране появилось около десятка различных видов выплат и пособий, которые можно было получать как единоразово, так и на ежемесячной основе.

До 2023 года ежемесячно семьи могли получать деньги: на первого ребенка до 3 лет, по уходу за ребенком до 1,5 лет, на второго ребенка до 3 лет, на третьего и последующего ребенка до 3 лет, на детей от 3 до 7 и потом от 8 до 17 лет, а беременные могли получать выплаты при ранней постановке на учет. Весь этот список выплат рассчитывался по разным нормам, их выплачивали разные ведомства, и нередко происходила путаница.

С января 2023 года все эти выплаты заменило единое пособие на детей и беременных женщин.
Получить его можно при одновременном выполнении трёх условий:

  1. Низкий доход. Общий доход всех членов семьи в расчетном периоде не должен превышать прожиточный минимум (ПМ) на душу населения.
  2. Выполнение нормы по имуществу. Есть установленный перечень имущества, который может иметь семья, претендующая на выплаты. Если имущества (недвижимости, транспорта или процентов по вкладам) больше нормы, то в выплатах откажут.
  3. Соблюдение правила нулевого дохода. Все совершеннолетние члены семьи должны быть трудоустроены и иметь официальный доход. Если его нет – на то должна иметься объективная причина, признаваемая государством веской. Если же дохода нет (нулевой доход), и аргументов для этого тоже нет, то пособие не назначат.

Получается, что для назначения выплат семья будет оцениваться комплексно, и будет проводиться всесторонняя оценка нуждаемости. И одним из важнейших аспектов здесь будет являться небольшой официальный доход.

размер единого пособия

Могут ли отменить компенсационные выплаты

Компенсационные выплаты работодатель может не назначить, если:

  1. Работник не предоставил документы о расходах или предоставил не все после возврата из командировки.
  2. Сотрудник не вышел на работу при переводе в другой регион или уволился до истечения договора.

По другим причинам отменить выплаты работодатель не может. Возместить сумму меньше затраченной при наличии всех документов, которые доказывают расходы, тоже нарушение.

Если на компенсационные выплаты подает нетрудоустроенный россиянин, который ухаживает за инвалидом или пожилым человеком, отменить выплату могут только при наличии ложных сведений или неполного списка документов. Если из-за непредоставления новых сведений, например, при смене места жительства, СФР выплатил больше положенного, виновники должны будут вернуть деньги.

Читать также:  Кому интересно. Обо всех выплатах, положенных мамочкам в 2014 году! (На первого малыша)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *